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稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題及答案

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稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題及答案

  稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個(gè)完整的體系,它們相輔相成、缺一不可。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題的內(nèi)容,希望大家喜歡!

  稅收基礎(chǔ)知識(shí)試題(一)

  一、名詞解釋(每小題1分,共15分)

  1、出口退稅:

  2、小規(guī)模納稅人

  3、起征點(diǎn)

  二、填空題(每空1分、共15分)

  1、稅收三要素是指 ,納稅人和稅率。

  2、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。

  3、服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為 。

  4、 屬于征稅目的物的規(guī)定,是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。

  5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買者開具增值稅專用發(fā)票,并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。

  6、計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí),準(zhǔn)于扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。

  7、資源有廣義和狹義之分,我國(guó)開征的資源稅是對(duì) 上的資源征收的稅種。

  8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計(jì)稅依據(jù)。

  9、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅在維護(hù)國(guó)家權(quán)益的基礎(chǔ)上,實(shí)行 手續(xù)從簡(jiǎn),優(yōu)惠從寬的原則。

  10、一般而言,稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。

  11、個(gè)人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。

  12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。

  13、乘人汽車、摩托車和各種非機(jī)動(dòng)車輛是按 計(jì)征車船使用稅。

  14、如果同一賃證,由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。

  15、 是以納稅人實(shí)交的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。

  三、單項(xiàng)選擇題。將每題四個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào)。每題1分,共10分)

  1、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為( )。

  A 7% B 10%

  C 13% D 17%

  2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。

  A實(shí)際負(fù)稅人

  B扣繳義務(wù)人

  C納稅義務(wù)人

  D稅務(wù)機(jī)關(guān)

  3、股息、利息、紅利所得,以( )為應(yīng)納稅所得額,

  A每年收入額

  B每次收入額

  C每季收入額

  D每月收入額

  4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi),就下列情況,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表( )。

  A盈利

  B不盈不虧

  C虧損

  D無(wú)論是盈利或虧損

  5、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品,受托方于( )時(shí)代收代繳稅款。

  A接受委托

  B加工完成

  C收取加工費(fèi)用

  D委托方提貨

  6、我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定,納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得,已在境外繳納的所得稅稅款,在匯總納稅時(shí),( )從其應(yīng)納稅額中扣除。

  A不允許

  B限定條件準(zhǔn)予

  C準(zhǔn)予

  D無(wú)條件

  7、下列稅種中除對(duì)出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有( )。

  A增值稅

  B消費(fèi)稅

  C資源稅

  D營(yíng)業(yè)稅

  8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用( )的企業(yè)所得稅稅率。

  A 33% B 30%

  C 24% D 15%

  9、外國(guó)投資者將在中國(guó)境內(nèi)分得的利潤(rùn)直接對(duì)原企業(yè)再投資,其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。

  A 40% B 50%

  C 80% D 120%

  10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。

  A對(duì)廣告部門贊助的廣告性支出

  B對(duì)有意聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出

  C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

  D稅收的滯納金

  四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序號(hào)填入括號(hào),多選或漏選均不得分。每題2分,共10分)

  1、下列收入項(xiàng)目中屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

  A婚姻介紹所的勞務(wù)收入

  B醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人

  C農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入

  D紀(jì)念館的門票收入

  E展覽館展銷服裝的收入

  2、消費(fèi)稅的納稅人包括:從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。

  A國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)

  B私營(yíng)企業(yè)

  C股份制企業(yè)

  D合營(yíng)企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)

  E外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)

  3、從增值稅計(jì)稅方法看,小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有( )。

  A銷售額的確定方法一致

  B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致

  C對(duì)專用發(fā)票的使用規(guī)定一致

  D對(duì)稅款抵扣的規(guī)定一致

  E使用的稅率一致

  4、下列個(gè)人所得,適用20%比例稅率的有( )。

  A勞務(wù)報(bào)酬所得

  B偶然所得

  C個(gè)體工商戶的生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)所得

  D特許權(quán)使用費(fèi)所得

  E工資收入

  5、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。

  A國(guó)有企業(yè)

  B集體企業(yè)

  C私營(yíng)企業(yè)

  D聯(lián)營(yíng)企業(yè)

  E個(gè)體戶

  五、判斷正誤(正確的在括號(hào)內(nèi)劃“√”,錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)劃“×”。每題1分,共10分)

  ( )1、對(duì)稅收對(duì)象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫悾愂账鸬拈煿?jié)作用是完全一樣的。

  ( )2、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。

  ( )3、企業(yè)所得稅的課稅所得,僅包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

  ( )4、開平原油過(guò)程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。

  ( )5、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的,稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。

  ( )6、企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2%扣除。

  ( )7、農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。

  ( )8、我國(guó)稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。

  ( )9、征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。

  ( )10、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

  六、簡(jiǎn)答題(每題8分,共16分)

  1、 簡(jiǎn)述扣繳義務(wù)人及其有關(guān)規(guī)定。

  2、 我國(guó)增值稅制度中不劉抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些?

  七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。共24分)

  1、 某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元,規(guī)定的起征點(diǎn)為260元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。(本題4分)

  2、 某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸,其中銷售1800噸,100噸用于職工供暖,適用定額稅率為每噸0、8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。(本題4分)

  3、 某國(guó)有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬(wàn)元,另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中,本年收回的價(jià)款為11萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本(含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分)55、2萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)支出4萬(wàn)元,管理費(fèi)用23萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1、8萬(wàn)元,當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入0、08萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出0、12萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。(本題8分)

  4、 某外國(guó)專家,1999年2月1日至12月31日被派遣到我國(guó)某工廠擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn),在我國(guó)境內(nèi)工作期間,工廠每月支付其工資6000元人民幣其在國(guó)外所在公司每月支付其15000元人民幣。該專家在該廠工作期間,獲得境內(nèi)講學(xué)報(bào)酬2000人民幣,設(shè)計(jì)和制圖報(bào)酬35000元人民幣。計(jì)算該專家在我國(guó)工作期間共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少?(本題8分)

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