最新稅法知識及主要的作用
稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。以下是由學習啦小編整理的最新稅法知識的內容，希望大家喜歡!
新稅法對內外資企業(yè)的影響
一、稅率
新稅法將內、外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，適當降低了內資企業(yè)的所得稅稅負。同時，對于享受優(yōu)惠稅率的外資企業(yè)來說，稅負略有增加，但在國際上仍屬于適中偏低水平。
(一)對內資企業(yè)的影響
根據(jù)全國企業(yè)所得稅稅源調查資料測算，內資企業(yè)平均實際稅負為25%左右，外資企業(yè)平均實際稅負為15%左右，內資企業(yè)高出外資企業(yè)近10個百分點。
新稅法規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為25%，從行業(yè)看，銀行、飲料、通信、煤炭、鋼鐵、石化、商貿、房地產等實際稅負高于25%的行業(yè)將受惠，這些行業(yè)的企業(yè)實際稅負將有所減輕;而電力、有色金屬冶煉、交通運輸、醫(yī)藥生物、紡織服裝、汽車、家電、機械設備、電子元器件等行業(yè)，由于享受各種稅收優(yōu)惠，行業(yè)整體稅負水平已經(jīng)低于25%。在有關優(yōu)惠政策調整前，所得稅率降低帶來的好處對這些行業(yè)的企業(yè)并不明顯。
(二)對外資企業(yè)的影響
統(tǒng)一稅率意味著內、外資企業(yè)的稅收差異將被彌合，外資企業(yè)因其投資來源的特殊性所享有的稅收優(yōu)惠政策將被取消。企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，名義上稅率由33%降低了8個百分點，但就實際稅收負擔率而言，在兩稅合并之前，由于外資企業(yè)享有各種形式的地方所得稅的減免和稅收優(yōu)惠政策，其實際的稅收負擔率大約為14.98%。因此。新稅法頒布實施之后，外資企業(yè)的實際稅率有所提高。
二、扣除標準
新稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應納稅稅額時進行扣除。對原企業(yè)所得稅制度下內外資企業(yè)不同的扣除辦法，新企業(yè)所得稅法亦予以統(tǒng)一規(guī)范。
統(tǒng)一后的稅前扣除政策有利于企業(yè)在生產經(jīng)營過程中所發(fā)生的費用、成本得到實際扣除，有利于以實際凈所得衡量企業(yè)的稅收負擔能力，真正實現(xiàn)了企業(yè)的稅收公平。但稅前扣除政策的統(tǒng)一對內、外資企業(yè)的影響仍有所不同。
國際稅收協(xié)定與國內稅法的關系
國際稅收協(xié)定與國內稅法的關系，可以說是國際法與國內法關系的一個方面。國際稅收協(xié)定屬于國際經(jīng)濟法范疇，是締約國雙方國家意志的體現(xiàn)，即以法律條文形式明確解決雙重征稅問題，從而實現(xiàn)發(fā)展國際經(jīng)貿交流合作、促進資本流動、鼓勵技術引進和人員交往的最終目的。而國內法也同樣是國家意志的體現(xiàn)，并以法律形式公之于世，必須要嚴格遵守。當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，大多數(shù)國家采取稅收協(xié)定優(yōu)先原則，如我國的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得法》和《稅收征收管理法》都有對稅收協(xié)定優(yōu)先原則的明確規(guī)定，即當國際稅收協(xié)定與國內稅法發(fā)生沖突時，優(yōu)先適用國際稅收協(xié)定。少數(shù)國家采取后法優(yōu)于前法的原則，如美國。
值得注意的是，為鼓勵外商投資，我國國內稅法的部分規(guī)定比國際稅收協(xié)定更優(yōu)惠，因而在具體處理國際稅收協(xié)定和國內稅法的關系問題時，還體現(xiàn)了“孰優(yōu)”原則，即如果國內稅法的規(guī)定比稅收協(xié)定更優(yōu)惠，則優(yōu)先適用國內稅法。
新修訂的《稅收征管法》在我國稅法學上的意義
隨著經(jīng)濟體制改革，特別是財稅體制改革的深化，我國的稅收征管法從無到有，逐步趨于完善。1986年4月21日國務院發(fā)布了《中華人民共和國稅收征收管理條例》，把分散在各個稅種法規(guī)中有關稅收征收管理的內容以及國務院、財政部、地方人大和地方政府先后制定的一些稅收征管法規(guī)、規(guī)章等，進行了歸納、補充、完善，基本形成了比較系統(tǒng)和規(guī)范的稅收征收管理法律制度。1992年9月4日七屆全國人大會第27次會議通過了《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)。1995年2月28日八屆全國人大會第12次會議作出決定，對《稅收征管法》的個別條款進行了修改。《稅收征管法》作為稅務機關進行稅收征管的基本法律，統(tǒng)一了內外有別的征管體制，對保障稅收收入，維護納稅人的合法權益起了積極的作用。但是《稅收征管法》在執(zhí)行的過程中，也暴露出諸多問題與不足，不能適應我國財稅體制、金融體制、投資體制和企業(yè)體制改革的要求。2001年4月28日九屆全國人大會第21次會議對《稅收征管法》進行了修訂(以下簡稱新修訂的《稅收征管法》)。盡管新修訂的《稅收征管法》完善了我國的稅收征管法律制度，但我們認為仍很有必要探尋稅收征管法律制度所蘊涵的法理意義，進而有助于促進稅收法治和稅法學的發(fā)展。本文欲作一次嘗試，探討新修訂的《稅收征管法》在我國稅法學上的意義，以引起學界對稅法理論和稅收法治的關注。
一、 體現(xiàn)了稅收法律關系的平等性
正如日本著名稅法學家金子宏教授所言，稅法學可稱為以對稅收法律關系進行系統(tǒng)的理論研究為目的的法學學科。“法律關系”是大陸法系民法學的基本范疇，后逐漸移用到其他法律部門。與民事法律關系相比，稅收法律關系相對顯得要復雜一些。所謂稅收法律關系，是指由稅法確認和調整的，在國家稅收活動中各方當事人之間形成的，具有權利義務內容的社會關系。稅收法律關系的復雜性在于，它不是一個單一的法律關系，而是一個以三方主體間的四重法律關系組成的兩層結構：三方主體是指納稅主體、國家和征稅機關;四重法律關系是指稅收憲法性法律關系、國際稅收分配法律關系、稅收征納法律關系和稅收行政法律關系;其中后兩種法律關系構成第一層，就是人們通常所說的稅收法律關系;前兩種法律關系構成第二層，是潛在的、深層次的，也是往往被人們所忽視的稅收法律關系，最深刻地反映了稅收法律關系的本質。在此我們主要從稅收憲法性法律關系和稅收征納法律關系的角度來論證稅收法律關系的平等性問題。
最新稅法的主要作用
(一)稅法的規(guī)范作用
1.指引作用
2.評價作用
3.預測作用
4.強制作用
5.教育作用
(二)稅法的經(jīng)濟作用
1.稅法是國家取得財政收入的重要保證
2.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據(jù)
3.稅法是國家宏觀調控經(jīng)濟的重要手段
4.稅法是監(jiān)督管理的有力武器
5.稅法是維護國家權益的重要手段
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