全面預(yù)算是什么意思有什么含義本質(zhì)
全面預(yù)算是什么意思有什么含義本質(zhì)
全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。那么你對(duì)全面預(yù)算了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是全面預(yù)算的內(nèi)容，希望大家喜歡!
全面預(yù)算的概述
全面預(yù)算：的特點(diǎn)體現(xiàn)在“三全”：全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式。全方位：全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入預(yù)算體系，全過(guò)程：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后均要納入預(yù)算管理過(guò)程。全員參與：各部門(mén)、各單位、各崗位、各級(jí)人員共同參與預(yù)算編制和實(shí)施。
管理系統(tǒng)
全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過(guò)重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在美國(guó)的通用電氣、杜邦、通用汽車(chē)公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到2013年的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如著名管理學(xué)家戴維·奧利所說(shuō)的，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。
銷(xiāo)售預(yù)算
全面預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的總體計(jì)劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣形式表示出來(lái)。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他附表，主要是用來(lái)規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)果。全面預(yù)算可以按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為財(cái)務(wù)預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算。其中財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算;非財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算，用于預(yù)測(cè)和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)行為、。
全面管理
全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理需要充分的雙向溝通以及所有相關(guān)部門(mén)的參與。
是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)預(yù)算量化的方式進(jìn)行合理的規(guī)劃、預(yù)測(cè)，并以預(yù)算為準(zhǔn)繩，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整、分析、考評(píng)的管理活動(dòng)。是一個(gè)全員、全業(yè)務(wù)、全過(guò)程的管理體系，是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系的管控方法之一，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的有力工具，也是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)危機(jī)的法寶。
真正的全面預(yù)算要做到：事前有計(jì)劃、事中有控制、事后能考評(píng)、追溯。
全面預(yù)算的含義本質(zhì)
預(yù)算管理的本質(zhì)
預(yù)算不等于預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)是基礎(chǔ)，預(yù)算是根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果提出的對(duì)策性方案?？梢哉f(shuō)，預(yù)算是針對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果采用的一種預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救及防御系統(tǒng)。
——預(yù)測(cè)是預(yù)算的前提，沒(méi)有預(yù)測(cè)就沒(méi)有預(yù)算。
——有效的預(yù)算是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。
預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃
——從內(nèi)容上看，預(yù)算是企業(yè)全方位的計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃只是企業(yè)預(yù)算的一部分，而不是全部。
——從預(yù)算形式上，預(yù)算可以是貨幣式的，也可以是實(shí)物式的，而財(cái)務(wù)計(jì)劃則是以?xún)r(jià)值形態(tài)所表現(xiàn)的計(jì)劃。
——從范圍上，預(yù)算是一個(gè)綜合性的管理系統(tǒng)，涉及企業(yè)各部門(mén)和不同科層;而財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行主要由財(cái)務(wù)部門(mén)控制。
預(yù)算管理是一種管理機(jī)制
預(yù)算管理，其根本點(diǎn)就在于通過(guò)預(yù)算來(lái)代替管理，使預(yù)算成為一種自動(dòng)的管理機(jī)制，而不是單純的管理手段。作為一種管理機(jī)制，預(yù)算管理一方面與市場(chǎng)機(jī)制相對(duì)接，以市場(chǎng)為起點(diǎn)。另一方面，與企業(yè)內(nèi)部管理組織和運(yùn)行機(jī)制相對(duì)接：(1)各組織權(quán)、責(zé)、利對(duì)等原則;(2)各組織決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離原則，以保證權(quán)力的制衡。
預(yù)算管理決不是數(shù)據(jù)的堆砌，表格的羅列，而是一種與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的一套管理系統(tǒng)。企業(yè)健全的預(yù)算制度是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。
預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理。企業(yè)預(yù)算管理的目標(biāo)實(shí)際上就是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算管理使企業(yè)的戰(zhàn)略意圖得以具體貫徹，長(zhǎng)期與短期計(jì)劃得以溝通與銜接。
預(yù)算管理的基本功能
資源配置。預(yù)算管理能將企業(yè)資源加以整合與優(yōu)化，通過(guò)內(nèi)部化來(lái)節(jié)約交易成本，達(dá)到資源利用效率最大化。
管理協(xié)調(diào)。對(duì)于企業(yè)尤其是大企業(yè)，管理跨度加大，需要通過(guò)一個(gè)機(jī)制來(lái)強(qiáng)化管理的協(xié)調(diào)。預(yù)算管理通過(guò)制度運(yùn)行來(lái)代替管理，是一種制度管理而不是人的管理。
全員參與。預(yù)算管理決不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，而是企業(yè)綜合的全面的管理。預(yù)算管理過(guò)程涉及企業(yè)的各個(gè)部門(mén)及所有員工，那種將預(yù)算管理視為部門(mén)管理的想法是錯(cuò)誤的。
戰(zhàn)略支持。預(yù)算管理通過(guò)規(guī)劃未來(lái)的發(fā)展指導(dǎo)當(dāng)前的實(shí)踐，因而具有戰(zhàn)略性。戰(zhàn)略支持功能最充分地在動(dòng)態(tài)預(yù)算上體現(xiàn)，通過(guò)滾動(dòng)預(yù)算和彈性預(yù)算形式，將未來(lái)置于現(xiàn)實(shí)之中。
自我控制。預(yù)算管理是一種控制機(jī)制，預(yù)算作為一根“標(biāo)桿”，使所有預(yù)算執(zhí)行主體都知道自己的目標(biāo)是什么、應(yīng)如何去完成預(yù)算，預(yù)算完成與否如何與自身利益掛鉤等，從而起到一種自我約束和自我激勵(lì)的作用。
全面預(yù)算的案例
在過(guò)去10年間，國(guó)內(nèi)涌現(xiàn)出一批全面預(yù)算管理方面的典型案例。有的榮登各大商學(xué)院的案例教材，有的被行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體等給與榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
1、 上海錦江酒店的全面預(yù)算
企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理大多是從傳統(tǒng)的Excel手工預(yù)算開(kāi)始的。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，全面預(yù)算日益成為增強(qiáng)企業(yè)管控能力的重要工具，Excel顯然無(wú)法滿(mǎn)足這一需求。2007年上海錦江國(guó)際酒店集團(tuán)開(kāi)始啟動(dòng)全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)。如今，全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施，在錦江酒店中發(fā)揮了巨大的作用——支持了錦江酒店的經(jīng)濟(jì)型酒店高速擴(kuò)張中的資源配置，將集團(tuán)管控方向聚焦在
成本管控;實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告平臺(tái)和責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告平臺(tái)的一體化應(yīng)用;實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理與核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化集成，及時(shí)跟蹤分析預(yù)算的執(zhí)行情況;規(guī)范和固化了預(yù)算編制和分析的規(guī)則和流程，并兼容了責(zé)任主體在預(yù)算管理中的差異;實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、調(diào)整和執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析的整體應(yīng)用;借助IT技術(shù)得以實(shí)現(xiàn)可控制的戰(zhàn)略擴(kuò)張，降低了戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。
2、 支付寶公司的全面預(yù)算
1)通過(guò)業(yè)務(wù)梳理，使財(cái)務(wù)計(jì)劃工作體系化、規(guī)范化、精細(xì)化。
2)把全面預(yù)算預(yù)測(cè)編制、執(zhí)行控制、分析、改進(jìn)和提高的閉環(huán)管理模式，整合支付寶預(yù)算過(guò)程，構(gòu)建全面預(yù)算體系。
3)改善支付寶手工預(yù)算編制過(guò)程中在數(shù)據(jù)匯總、人員協(xié)調(diào)、版本控制、預(yù)算執(zhí)行分析方面遇到的困難，支持多層級(jí)、多維度、大規(guī)模的預(yù)算編制工作，提高支付寶預(yù)算編制的質(zhì)量和效率。
4)搭建適應(yīng)公司業(yè)務(wù)架構(gòu)的元數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)架構(gòu)，構(gòu)建靈活、開(kāi)放的預(yù)算系統(tǒng)，滿(mǎn)足業(yè)務(wù)迅速發(fā)展變化需要。
5)構(gòu)建符合阿里巴巴信息化架構(gòu)規(guī)劃的預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與ERP、ABC等信息系統(tǒng)的元數(shù)據(jù)共享和統(tǒng)一管理。
6)實(shí)現(xiàn)與FP&A相關(guān)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的集成統(tǒng)一，完成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和傳遞，從而使得財(cái)務(wù)分析師擁有一套穩(wěn)定、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)。
7) 提供各項(xiàng)功能靈活搭建各類(lèi)分析報(bào)表，提升報(bào)表質(zhì)量和效率。形成完整的專(zhuān)業(yè)化預(yù)算執(zhí)行分析體系，提高預(yù)算執(zhí)行分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，為支付寶的經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。
3、 國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司全面預(yù)算管理
作為一家投資控股集團(tuán)，國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司的業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜多樣，包括實(shí)業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)三大業(yè)務(wù)類(lèi)型，涉及到煤炭、電力、港口、機(jī)輕、化肥、基金、保險(xiǎn)等諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
基于前期的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)，國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司在預(yù)算管理系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了“集團(tuán)通用、板塊通用、板塊專(zhuān)用”三類(lèi)預(yù)算模板，分別用于滿(mǎn)足集團(tuán)總部、各板塊間及板塊內(nèi)的預(yù)算管理需求。預(yù)算管理從業(yè)務(wù)預(yù)算出發(fā)，按照業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)條線管理內(nèi)容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產(chǎn)管理、資金預(yù)算、IT專(zhuān)項(xiàng)支出等業(yè)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)預(yù)算形成財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的全面預(yù)算管理內(nèi)容。
同時(shí)，預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)的組織架構(gòu)體系覆蓋了從集團(tuán)總部到二級(jí)企業(yè)，以及三級(jí)投資企業(yè)的組織層級(jí)，體現(xiàn)預(yù)算管理的全面性、全員性及業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)性。此外，在年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司根據(jù)管理需求的深入不斷優(yōu)化完善預(yù)算管理體系，先后實(shí)現(xiàn)季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)的集成分析、預(yù)算控制、預(yù)算編制數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能等內(nèi)容，形成全過(guò)程的預(yù)算管理閉環(huán)。
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