什么是結(jié)構(gòu)性減稅結(jié)構(gòu)性減稅的意義
結(jié)構(gòu)性減稅是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。那么你對(duì)結(jié)構(gòu)性減稅了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容，希望大家喜歡!
結(jié)構(gòu)性減稅的簡(jiǎn)介
結(jié)構(gòu)性減稅既區(qū)別于全面的，大規(guī)模的減稅，又不同于以往的有增有減的稅負(fù)調(diào)整，結(jié)構(gòu)性減稅更強(qiáng)調(diào)有選擇的減稅，是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。結(jié)構(gòu)性減稅強(qiáng)調(diào)稅制結(jié)構(gòu)內(nèi)部的優(yōu)化，強(qiáng)調(diào)貼近現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的步伐，相對(duì)更為科學(xué)。有增有減的稅負(fù)調(diào)整，意味著稅收的基數(shù)和總量基本不變;而結(jié)構(gòu)性減稅則著眼于減稅，稅負(fù)總體水平是減少的。在2008年12月初召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中提出。
結(jié)構(gòu)性減稅的時(shí)機(jī)
1、減稅呼聲不斷。美國(guó)《福布斯》雜志2007年發(fā)布的一份“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”顯示，中國(guó)稅負(fù)僅次于法國(guó)、比利時(shí)，名列世界第三。雖然不能斷定這個(gè)排名的科學(xué)性，但是我國(guó)公眾對(duì)稅負(fù)過(guò)高一直呼吁不斷。根據(jù)中國(guó)稅負(fù)現(xiàn)狀，順應(yīng)全球性減稅趨勢(shì)，選擇“完善稅制、適度減稅”的稅改政策必將對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面產(chǎn)生重大影響。
2、稅收總體實(shí)力不斷增強(qiáng)。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的刺激作用是輔助的，如果總量太小、占比太低，對(duì)刺激經(jīng)濟(jì)所起的作用就更小。中國(guó)稅收總體實(shí)力不斷增強(qiáng)。2007年稅收總額占GDP的比重達(dá)到22%，減稅會(huì)對(duì)刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定影響力。所以，正是實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的好時(shí)機(jī)。
3、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的需要。中國(guó)現(xiàn)行的稅負(fù)結(jié)構(gòu)存在諸多不合理，一定程度上抑制了投資與消費(fèi)需求的增長(zhǎng)。中國(guó)1994年分稅制改革后確定了“雙主體”的稅制結(jié)構(gòu)模式，但在實(shí)際運(yùn)行中，流轉(zhuǎn)稅收入在稅收收入總額中所占比重高達(dá)約70%，所得稅的比重卻僅為20%左右，“雙主體”稅制實(shí)際上是“跛足稅制”。因此，實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅也是優(yōu)化現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的需要。
結(jié)構(gòu)性減稅的重要意義
實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，結(jié)合推進(jìn)稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi)，是實(shí)行積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容。
增值稅轉(zhuǎn)型改革，是我國(guó)歷史上單項(xiàng)稅制改革減稅力度最大的一次。企業(yè)新增機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)增值稅稅金準(zhǔn)予在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)予以抵扣。此舉可有效避免企業(yè)設(shè)備購(gòu)置的重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。
為緩解出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力，2008年下半年以來(lái)我國(guó)多次調(diào)整出口退稅政策。在2008年8月1日調(diào)高部分產(chǎn)品出口退稅率的基礎(chǔ)上，11月1日起調(diào)高服裝、紡織品、塑料制品、日用及藝術(shù)陶瓷制品、家具等產(chǎn)品的出口退稅率; 12月1日起進(jìn)一步提高部分勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、機(jī)電產(chǎn)品等3770項(xiàng)出口商品的退稅率;1月1日起，又提高部分技術(shù)含量和附加值高的機(jī)電產(chǎn)品的出口退稅率，主要包括：將航空慣性導(dǎo)航儀、工業(yè)機(jī)器人等產(chǎn)品的出口退稅率由13%、14%提高到17%;將摩托車、縫紉機(jī)等產(chǎn)品的出口退稅率由11%、13%提高到14%。上述調(diào)整，是我國(guó)主動(dòng)應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而采取的重要舉措，有利于緩解企業(yè)困難，增強(qiáng)克服金融危機(jī)的信心。
取消和停止征收100項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，則有利于發(fā)揮與減稅政策相同的擴(kuò)張效應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)增加投資和居民消費(fèi)。此次取消和停征的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目涉及教育、勞動(dòng)就業(yè)、人才流動(dòng)、執(zhí)業(yè)資格、工程建設(shè)、外貿(mào)出口、藥品生產(chǎn)、家禽養(yǎng)殖、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等多個(gè)領(lǐng)域，總的減免金額約190億元。連同自2008年9月1日起停征的集貿(mào)市場(chǎng)管理費(fèi)和個(gè)體工商戶管理費(fèi)約170億元，國(guó)家采取的減費(fèi)措施可直接減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān)約360億元。
結(jié)構(gòu)性減稅的具體操作
增值稅轉(zhuǎn)型將成結(jié)構(gòu)性減稅重頭戲。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康認(rèn)為，結(jié)構(gòu)性減稅的重點(diǎn)將是落實(shí)增值稅轉(zhuǎn)型。增值稅轉(zhuǎn)型不僅可以拉動(dòng)投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)優(yōu)化，解決企業(yè)創(chuàng)新不足的問(wèn)題，更可以理順稅制關(guān)系、完善稅制，符合國(guó)家財(cái)稅體制改革的整體思路。中國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)許善達(dá)認(rèn)為，增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)2009年要投資的企業(yè)，特別是要進(jìn)行技術(shù)改造的企業(yè)，優(yōu)惠很大。這一政策的推出一定會(huì)有效刺激企業(yè)的投資欲望，對(duì)克服經(jīng)濟(jì)下滑的作用將非常顯著。
個(gè)人所得稅實(shí)施綜合與分類相結(jié)合。對(duì)于廣受社會(huì)關(guān)注的“調(diào)高個(gè)人所得稅免征額”，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日表示，中國(guó)有60%的居民月收入在3000元以下，調(diào)高所得稅起征點(diǎn)主要會(huì)對(duì)中等偏上收入的家庭產(chǎn)生效應(yīng)，但這些家庭邊際消費(fèi)率很低，因此很難起到擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)消費(fèi)的作用。高培勇也認(rèn)為，單純提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，所牽動(dòng)的只不過(guò)是個(gè)人所得稅11個(gè)收入項(xiàng)目中的一個(gè)項(xiàng)目——工薪所得，除此之外其他項(xiàng)目都沒(méi)有觸動(dòng)，因此不能有效發(fā)揮減稅刺激消費(fèi)的作用。真正有意義的是實(shí)施綜合計(jì)征的所得稅，即綜合與分類相結(jié)合的稅收制度。
出口退稅“有增有減”。賈康認(rèn)為，國(guó)家支持出口的產(chǎn)品，出口退稅率將明顯提高，國(guó)家限制出口的產(chǎn)品，出口退稅率不會(huì)再提高，甚至是降低。提高出口退稅幅度也是結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，對(duì)高能耗、高污染和資源性產(chǎn)品要降低甚至取消出口退稅。
促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅制調(diào)整。中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所服務(wù)經(jīng)濟(jì)理論與政策研究室主任夏杰長(zhǎng)指出，結(jié)構(gòu)性減稅有利于中小企業(yè)發(fā)展。新的企業(yè)所得稅法對(duì)中小企業(yè)的影響在稅率上已經(jīng)沒(méi)有多大的調(diào)整空間，可從其他三個(gè)方面調(diào)整：一是出口退稅政策;二是企業(yè)人員的個(gè)人所得稅;三是增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。
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