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2017年小微企業(yè)交稅免征點知識點

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2017年小微企業(yè)交稅免征點知識點

  交稅又稱納稅,是自然人或法人向國家稅務(wù)機構(gòu)交納稅款的行為和過程。 例如:交納海關(guān)稅,就是指進(jìn)出口商或其代理人依據(jù)海關(guān)簽發(fā)的稅款繳納證,在規(guī)定的日期內(nèi),向海關(guān)指定的銀行繳納稅款。下面小編向大家介紹2016年小微企業(yè)交稅免征點的相關(guān)知識,歡迎閱讀。

  小微企業(yè)交稅免征點

  根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議決定精神,財政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)出通知,進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度,自2014年10月1日至2015年12月31日,對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人,免征營業(yè)稅。

  起征點由月銷售額2萬元提高到3萬元,從國際上看這一免稅標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不低

  “小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。出臺這一政策,彰顯了國務(wù)院在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下穩(wěn)增長、促就業(yè)、保民生的決心。”國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人表示,此次出臺的政策,在效果上相當(dāng)于將現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅起征點,由月銷售額2萬元提高到3萬元,并將適用范圍從現(xiàn)行的個體工商戶和其他個人擴展到小微企業(yè)。

  也就是說,此前年銷售額不超過24萬元的納稅人,才可以享受免征增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠;現(xiàn)在年銷售額不超過36萬元的納稅人,都能夠享受到這一優(yōu)惠政策,小微企業(yè)、個體戶的受惠面進(jìn)一步擴大。

  財政部稅政司負(fù)責(zé)人介紹,從國際上看,這一免稅標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不低。根據(jù)OECD(經(jīng)合組織)的報告, 在OECD34個成員國中,只有美國沒有開征增值稅。在開征增值稅的33個國家中,智利、墨西哥、西班牙和土耳其4國沒有設(shè)置起征點,即只要發(fā)生應(yīng)稅交易都要納稅;其他29個設(shè)有起征點的國家,起征點標(biāo)準(zhǔn)平均為年銷售額3.95萬美元,折合人民幣約為24萬元,其中低于24萬元標(biāo)準(zhǔn)的成員國有19個之多。“現(xiàn)在,我們把起征點提高到年銷售額36萬元,明顯高于OECD國家的平均標(biāo)準(zhǔn)。”

  稅收優(yōu)惠力度不斷加碼,享受優(yōu)惠戶與優(yōu)惠額增長明顯

  近年來,國家出臺了一系列財稅政策,支持小微企業(yè)發(fā)展。特別是今年在經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力的情況下,稅收優(yōu)惠政策力度不斷加碼,小微企業(yè)受惠范圍明顯擴大。

  比如,國家對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;將增值稅小規(guī)模納稅人的征收率由6%和4%統(tǒng)一降至3%;將個體工商戶和其他個人增值稅和營業(yè)稅的起征點統(tǒng)一提高到月銷售額5000至2萬元。實際執(zhí)行中,各地均從高選擇適用了2萬元的上限;比照起征點政策,對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,暫免征收增值稅和營業(yè)稅;將享受減半征收企業(yè)所得稅政策的小型微利企業(yè)范圍,由年應(yīng)納稅所得額低于3萬元擴大至低于6萬元,后又進(jìn)一步擴大至低于10萬元。

  這么多稅收優(yōu)惠政策,具體執(zhí)行情況怎樣?

  “現(xiàn)在小微企業(yè)辦理稅收優(yōu)惠,確實比以前簡單多了。只要符合條件到稅務(wù)局備案就行,不需要審批。”敖建民深有感觸地說。

  作為成都30多家小微企業(yè)的兼職財務(wù)人,敖建民從事財會工作20多年,常年替企業(yè)報稅,與稅務(wù)部門沒少打交道。“就拿減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策來說,按照以前的規(guī)定,核定征收的小微企業(yè)不能享受優(yōu)惠?,F(xiàn)在核定征收的企業(yè)也納進(jìn)了政策范圍,受惠的小微企業(yè)就增加了三成。”

  據(jù)了解,將核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)納入優(yōu)惠范圍,全國享受優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù),增加了200多萬戶。這些措施實施后,小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的戶數(shù)與優(yōu)惠額明顯增長。

  鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,3月—8月新登記市場主體同比增長61%

  “不僅是稅收優(yōu)惠,支持小微企業(yè)發(fā)展的政策幾乎涵蓋了方方面面。”財政部稅政司負(fù)責(zé)人介紹,支持政策包括對小微企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費;采取業(yè)務(wù)補助、增量業(yè)務(wù)獎勵等措施,引導(dǎo)擔(dān)保、金融和外貿(mào)綜合服務(wù)等機構(gòu)為小微企業(yè)提供融資服務(wù),等等。

  “正因為有了這些支持政策,不少小微企業(yè)頂住了經(jīng)濟(jì)下行壓力,較好地發(fā)揮了吸納就業(yè)主戰(zhàn)場的作用。”財政部財科所副所長白景明說。

  數(shù)據(jù)顯示,今年工商登記制度改革實施以來,新設(shè)立企業(yè)數(shù)量大幅增長,3月—8月,全國新登記注冊市場主體659.59萬戶,其中企業(yè)192.7萬戶,同比增長61%。

  白景明認(rèn)為,通過扶持小微企業(yè),讓它們更好地生存發(fā)展,就能更大程度地鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新,進(jìn)一步增強市場活力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動力,并帶動中國新一輪經(jīng)濟(jì)“破繭成蝶”。

  小微企業(yè)納稅申報指南

  納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù),是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。那么,小微企業(yè)該如何進(jìn)行納稅申報呢?具體流程如下:

  納稅申報

  開通網(wǎng)上申報

  地稅業(yè)務(wù)

  【業(yè)務(wù)描述】

  簽訂財稅庫銀三方協(xié)議的單位納稅人,申請開通省地方稅務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的網(wǎng)報系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上辦稅。

  【基本流程】

  納稅人申請→辦稅服務(wù)廳受理→辦結(jié)

  【辦結(jié)時限】即時辦結(jié)。

  網(wǎng)上申報

  地稅業(yè)務(wù)

  【業(yè)務(wù)描述】

  開通網(wǎng)上申報方式的納稅人,通過省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦理納稅申報事項。

  【基本流程】

  (1)登陸。

  登陸省地方稅務(wù)局門戶網(wǎng)站,進(jìn)入“網(wǎng)上報稅”專欄,打開地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng);或者打開IE瀏覽器,打開地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)登陸界面,輸入納稅人編碼、密碼,點擊登陸,進(jìn)入網(wǎng)上申報界面。

  (2)報表填寫

  點擊【報表填寫】,填寫本月應(yīng)申報的申報表和財務(wù)報表。

  (3)申報扣款

  報表信息核對無誤后,點擊保存即完成申報,點擊“實時扣稅”,即實現(xiàn)稅款扣劃。

  (4)申報查詢

  點擊【申報查詢】,查詢和打印已申報的稅種信息。

  (5)扣款查詢

  點擊【扣款查詢】,查詢已扣款的記錄以及金額等信息。

  【提示】

  (1)申報后實時扣款之前,如果發(fā)現(xiàn)申報有誤的,可以作廢申報;如果實時扣款之后發(fā)現(xiàn)申報有誤,則無法作廢申報,需啟動退(抵)稅審批流程。

  (2)納稅人丟失或遺忘網(wǎng)報登陸密碼的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請辦理密碼找回。

  簽訂三方協(xié)議

  國稅、地稅通用業(yè)務(wù)

  【業(yè)務(wù)描述】

  已辦理稅務(wù)登記的納稅人,與銀行、稅務(wù)部門簽訂財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議書,實現(xiàn)電子扣劃稅款。

  【基本流程】

  納稅人申請→辦稅服務(wù)廳受理→銀行錄入信息后,辦稅服務(wù)廳網(wǎng)上驗證信息,驗證辦結(jié)。

  【辦結(jié)時限】即時辦結(jié)。

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