企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是通過價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合性管理?，F(xiàn)在的企業(yè)財(cái)務(wù)管理是什么狀態(tài)?企業(yè)財(cái)務(wù)管理有什么問題嗎?小編為你帶來了“企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀”，這其中也許就有你需要的。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀研究
近年來，由于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的不斷深入，在市場(chǎng)上出現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)。這些中小企業(yè)大概占據(jù)了我國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%，是我國(guó)企業(yè)發(fā)展中的重要力量，同時(shí)對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的構(gòu)造方面發(fā)揮著重要的作用。尤其是這些年，我國(guó)中小企業(yè)在就業(yè)壓力的緩解、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等方面都顯現(xiàn)出了突出的作用。
但是由于我國(guó)中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模較小，在技術(shù)構(gòu)成以及資本構(gòu)成上較低，財(cái)務(wù)制度并不健全，同時(shí)由于受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著較大的問題，在其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的現(xiàn)象。因此，在中小企業(yè)的管理過程中，確定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是目前實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀概述
在商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的社會(huì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位：首先，資金(資本)運(yùn)動(dòng)的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是以貨幣為統(tǒng)一計(jì)量尺度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體及其各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施管理，其管理成效的好壞，將直接關(guān)系到企業(yè)的總體效益的優(yōu)劣;其次，資金(資本)運(yùn)動(dòng)管理的意義。因?yàn)槠髽I(yè)的資金周轉(zhuǎn)是否順暢、合理、有效，是影響企業(yè)能否生存、發(fā)展的根本條件。
目前就我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言，一方面，中小企業(yè)沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理的核心地位進(jìn)行突出，同時(shí)還是采取傳統(tǒng)上的管理思想，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就等同于生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性管理，從而沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮;另一方面，由于受到了宏觀經(jīng)濟(jì)體制以及環(huán)境變化上的影響，無形中對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成一定程度上的影響。比如，由于政策上的原因?qū)е轮行∑髽I(yè)與大型企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)上的不平等;中小企業(yè)發(fā)展過程中受到地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)，以及財(cái)務(wù)管理本身過多地受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響等等。
我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的問題
財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，模式僵化。就目前相關(guān)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，我國(guó)目前絕大多數(shù)年?duì)I業(yè)額不超過500萬元的中小企業(yè)，只有大概1/3的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理管理中聘用的是專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，而大概有1/2的企業(yè)聘用的都是兼職的會(huì)計(jì)，使用會(huì)計(jì)公司的只有很小一部分企業(yè)。這種財(cái)務(wù)人員的聘用形式主要是與財(cái)務(wù)管理方式陳舊以及模式僵化分不開的。
我國(guó)目前在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，多半采用的還是經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)相統(tǒng)一的管理模式，很多小型企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)者同時(shí)也是所有者，其自身的權(quán)力得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理者多為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的親戚或者是朋友，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論以及實(shí)踐并不能進(jìn)行深入研究和理解，理財(cái)知識(shí)上的欠缺必然會(huì)導(dǎo)致觀念上的滯后，更有甚者會(huì)出現(xiàn)管理者的越權(quán)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不嚴(yán)以及財(cái)務(wù)管理上的混亂。此外，有些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的問題還跟管理者自身的專業(yè)素質(zhì)不高有關(guān)。
財(cái)務(wù)管理制度不健全。目前我國(guó)很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上采用的都是簡(jiǎn)單粗放型的管理制度，而這種簡(jiǎn)單粗放型的管理制度的主要特點(diǎn)就是無規(guī)律和無約束，在具體的財(cái)務(wù)管理過程中隨意性較大，往往都是依靠企業(yè)實(shí)際的發(fā)展情況進(jìn)行比較靈活的管理。這種管理制度沒有過多的約束，看起來比較容易操作，但是實(shí)際上較容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的管理漏洞，從而不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高以及企業(yè)整體的健康發(fā)展。
同時(shí)，很多中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上都缺乏一套切合企業(yè)發(fā)展實(shí)際以及完善的規(guī)章制度，同時(shí)忽視了財(cái)經(jīng)紀(jì)律的強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性，對(duì)有些中小企業(yè)而言，在管理上所存在的最大問題是制度上的不完善，甚至是根本沒有制度可言。此外，有些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)崗位管理制度也不健全，沒有建立起適合自身的考核制度等財(cái)務(wù)管理配套制度，因此無法對(duì)財(cái)務(wù)問題進(jìn)行民主公正的反映，同時(shí)也無法實(shí)現(xiàn)對(duì)員工有效的考核、監(jiān)督以及對(duì)其積極性的調(diào)動(dòng)。
財(cái)務(wù)控制不嚴(yán)格。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的具體運(yùn)用過程還不規(guī)范，其主要原因就是在財(cái)務(wù)控制上的不嚴(yán)格。由于我國(guó)中小企業(yè)在管理模式上具備自身的特點(diǎn)和特殊性，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)之間高度集中，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和決策上出現(xiàn)了很大的隨意性，缺乏明確的、科學(xué)的、切實(shí)可行的財(cái)務(wù)控制方法。同時(shí)由于在中小企業(yè)中的內(nèi)部牽制制度以及財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度方面都缺乏明確規(guī)定，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理上的混亂。
融資渠道單一，資金嚴(yán)重缺乏。目前我國(guó)很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中，其資金一般都來自于企業(yè)內(nèi)部的留存收益以及企業(yè)自有資本，這些大約占50%～60%的比例，而在企業(yè)的外部股權(quán)融資以及公司發(fā)行債券等直接融資方面幾乎無法占到1%，在銀行貸款方面更是占據(jù)了極小的比例。這都體現(xiàn)出我國(guó)中小企業(yè)在融資渠道上的單一性，同時(shí)也表現(xiàn)出，中小企業(yè)在直接融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在一定的融資障礙。這種企業(yè)融資狀態(tài)，不但對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新造成了一定的限制，同時(shí)也會(huì)在一定程度上制約我國(guó)整體國(guó)民經(jīng)濟(jì)上的發(fā)展。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理以及管理人才的缺乏。我國(guó)很多小型企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，只是設(shè)置了單純的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)中大部分的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員并沒有接受過系統(tǒng)化、專業(yè)化的知識(shí)教育。同時(shí)，在企業(yè)管理的過程中，缺乏專門的財(cái)務(wù)管理人員，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上主要是依靠企業(yè)主管人員以及會(huì)計(jì)人員來?yè)?dān)任，導(dǎo)致企業(yè)中的責(zé)任不明確和內(nèi)部管理混亂。
此外，不少企業(yè)還存在管理人才上的缺乏。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，不少中小企業(yè)是完全交給會(huì)計(jì)事務(wù)所來進(jìn)行代理財(cái)務(wù)活動(dòng)的，或者是讓自己的親信來負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，因此無法真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。
解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)對(duì)策
轉(zhuǎn)變管理觀念，實(shí)現(xiàn)對(duì)管理模式的改善。首先，中小企業(yè)的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念，在注重提升自身專業(yè)知識(shí)水平以及管理水平的同時(shí)，注重對(duì)員工科學(xué)文化素質(zhì)的提高。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要注重以人為中心，充分體現(xiàn)出以人為本，并在此基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員行為的規(guī)范，建立權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。要注重對(duì)員工的管理和激勵(lì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主動(dòng)性、積極性以及創(chuàng)造性的調(diào)動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)的管理人員需要改善傳統(tǒng)的管理模式，將高度集中的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)進(jìn)行分離，充分重視提高經(jīng)營(yíng)管理人員的素質(zhì)，避免在中小企業(yè)的發(fā)展過程中出現(xiàn)過度的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)，建立科學(xué)合理、職責(zé)分明的管理模式，在企業(yè)管理核心中樹立起模式化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念。同時(shí)，要在企業(yè)的組合管理和治理機(jī)構(gòu)上建立全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。
加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)的強(qiáng)化過程中，首先必須要堅(jiān)持從企業(yè)的自身發(fā)展實(shí)際出發(fā)，建立起一套較為完善、較為實(shí)際的獎(jiǎng)懲制度、考核制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)崗位管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理上的崗位職責(zé)明確和獎(jiǎng)懲分明。同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)中現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的、專門的知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力和專業(yè)素質(zhì)，并且在年終進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的考核。而最重要的，還是要建立健全合理有效的人力資源管理體系。此外，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過程中要建立符合自身發(fā)展規(guī)劃的人力資源引進(jìn)和管理機(jī)制。
首先，要明確什么樣的人是“人才”。人才不只意味著有優(yōu)秀的工作能力，還應(yīng)當(dāng)具有積極向上的態(tài)度，善于溝通、樂于溝通的性格，具備適合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的潛在能力等等方面。企業(yè)要樹立重視“工作經(jīng)驗(yàn)”而非“學(xué)歷”，追求“全面多元化”發(fā)展而非“片面單一化”的人才引進(jìn)管理理念。
其次，要建立合理有效的人才管理規(guī)則，能夠吸引人才，留住人才。第一，給予企業(yè)人才合理的價(jià)值衡量。建立有效合理的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬實(shí)施辦法，對(duì)企業(yè)員工的工作作出公正、客觀的評(píng)價(jià)和肯定，激勵(lì)員工的工作熱情，同時(shí)要保證薪酬制度的靈活性以適應(yīng)不同的情況和人力需求，還要配以完善的福利制度，來加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感。第二，要制定合理的企業(yè)員工培訓(xùn)機(jī)制?？梢越⒍ㄆ诘呢?cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)制度，以及個(gè)別財(cái)務(wù)崗位上的不定期財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度，以保證企業(yè)員工能夠與時(shí)俱進(jìn)，與企業(yè)共發(fā)展。同時(shí)要建立合理的財(cái)務(wù)工作人員行為規(guī)范準(zhǔn)則，使得財(cái)務(wù)人員的“權(quán)、責(zé)、利”相統(tǒng)一，并利用業(yè)績(jī)考核辦法提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性，激發(fā)他們的創(chuàng)新能力和其他潛在能力。第三，采取“能者居上位”的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，并提供合理的升職待遇，包括物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)以及精神的鼓舞，以滿足能力強(qiáng)的員工的成就感，同時(shí)也對(duì)其他員工起到積極的激勵(lì)作用。第四，創(chuàng)造和諧獨(dú)特的企業(yè)文化，營(yíng)造積極團(tuán)結(jié)的工作氛圍。擁有良好的企業(yè)文化不但能夠吸引人才，更能夠培養(yǎng)人才、留住人才，使員工將個(gè)人的生活目標(biāo)和職業(yè)目標(biāo)與企業(yè)的愿景相統(tǒng)一，營(yíng)造齊心協(xié)力共創(chuàng)美好前程的工作氛圍。第五，采用分紅、獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)等方式，將個(gè)體利益和企業(yè)的利益統(tǒng)一起來，在企業(yè)內(nèi)構(gòu)建“利益共同體”，增強(qiáng)人才的責(zé)任心，激發(fā)積極性和創(chuàng)造性。
實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制上的規(guī)范。中小企業(yè)首先必須要制定和建立起既符合國(guó)家規(guī)定同時(shí)也符合中小企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理辦法。在實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理全面規(guī)范的同時(shí)，制定出科學(xué)有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。要明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員和企業(yè)財(cái)會(huì)部門的責(zé)任，還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及所有員工的共同責(zé)任。企業(yè)的管理者以及經(jīng)營(yíng)者要高度重視，吸引多方面的人才參與到財(cái)務(wù)管理的過程中來，共同完成中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制。
此外，中小企業(yè)還需要在企業(yè)內(nèi)部建立起一個(gè)相對(duì)獨(dú)立、不附屬于任何職能部門的內(nèi)部審計(jì)部門，直屬于企業(yè)管理者的部門。其職責(zé)在于對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)上的責(zé)任劃分、獎(jiǎng)懲制度以及量化上的健全，在實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的同時(shí)，保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。
加大金融機(jī)構(gòu)的支持力度，設(shè)立中小企業(yè)融資機(jī)構(gòu)。眾所周知，中小企業(yè)無論是在自身發(fā)展方面，還是在財(cái)務(wù)管理方面，要實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)定和健康的發(fā)展都無法離開金融機(jī)構(gòu)的支持。而目前我國(guó)中小企業(yè)在發(fā)展方面體現(xiàn)出的最大問題就在于其金融服務(wù)體系發(fā)展的不健全和不完善。
我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)首先需要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行加強(qiáng)，然后對(duì)全新的營(yíng)運(yùn)方式和途徑進(jìn)行探索，同時(shí)需要加大對(duì)中小企業(yè)的支持力度。各級(jí)政府、各部門需要在滿足中小企業(yè)的融資需求方面，對(duì)金融部門進(jìn)行全方位多層次的引導(dǎo)，主要突出以企業(yè)效益為目的、以市場(chǎng)發(fā)展為導(dǎo)向的原則，對(duì)中小企業(yè)在金融服務(wù)力度以及信貸支持力度上進(jìn)行加強(qiáng)，從而更好地促進(jìn)中小企業(yè)快速、穩(wěn)定和健康的發(fā)展。
此外，還要加速建立和完善中小企業(yè)的貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。目前，中小企業(yè)貸款難，在很大程度上是由于它們難以找到合適的抵押物和擔(dān)保單位，以及中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行債權(quán)難以維護(hù)等原因造成的。為此，應(yīng)從以下方面探索建立和擴(kuò)展多形式多層次的擔(dān)保體系：一是可運(yùn)用企業(yè)互保、聯(lián)保等多種形式解決中小企業(yè)擔(dān)保困難問題;二是可由政府出資成立和管理?yè)?dān)保機(jī)構(gòu)，或由政府出資、企業(yè)入股組建擔(dān)保機(jī)構(gòu)，或由有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)和企業(yè)出資成立擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
擴(kuò)大融資渠道，提高融資能力。如前所述，融資渠道單一是我國(guó)中小企業(yè)籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。因此，在現(xiàn)有理財(cái)環(huán)境下，中小企業(yè)要想獲得充足的資金來支持企業(yè)的發(fā)展，就必須盡可能地?cái)U(kuò)大自己的融資渠道，增加資金的來源。
中小企業(yè)可以從完善自身發(fā)展和增多融資渠道兩方面來做出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)。以深圳的金蝶軟件科技有限公司為例來說，其公司研發(fā)軟件、市場(chǎng)開發(fā)急需大筆資金的先期投入，在自身的積累不能滿足公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，而銀行又因?yàn)楣究傻盅旱墓潭ㄙY產(chǎn)太少和缺乏擔(dān)保只愿意給予幾十萬元貸款的時(shí)候，其與廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金合作，經(jīng)過3個(gè)月的短暫接觸，達(dá)成了合作協(xié)議，由投資基金向金蝶公司注入2000萬元人民幣以支持該公司的科研開發(fā)和國(guó)際性市場(chǎng)開拓工作。在廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金的風(fēng)險(xiǎn)投資資金注入金蝶公司后，金蝶發(fā)生了深刻的變化：公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定，市場(chǎng)占有率成了金蝶公司的營(yíng)銷重點(diǎn)和宣傳重點(diǎn)，加速了整個(gè)公司的成長(zhǎng)。另外，廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金不僅給金蝶帶來了2000萬的投資，還通過幫助金蝶公司與國(guó)際大公司進(jìn)行交流，把國(guó)外一些全新的觀點(diǎn)帶給了金蝶公司，使金蝶公司走上了一條向國(guó)際化發(fā)展的道路。同時(shí)，金蝶公司借助廣州太平洋技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資基金集團(tuán)的商業(yè)資源，與毗鄰的香港地區(qū)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，從而進(jìn)一步拓展了金蝶產(chǎn)品的國(guó)際性銷售渠道，使金蝶公司在成為國(guó)際性的財(cái)務(wù)軟件公司的成長(zhǎng)中更上一層樓。
從上面的案例可以看出，風(fēng)險(xiǎn)投資不僅給中小企業(yè)提供了充足的資金保證，還給中小企業(yè)帶來了先進(jìn)的國(guó)外技術(shù)信息、相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)、法律與公共關(guān)系咨詢、重大決策的建議、國(guó)際型的人才和推薦有潛力的供應(yīng)商或購(gòu)買者等專業(yè)的服務(wù)，這些對(duì)于增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力都有著很大的意義。
結(jié) 語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要部分。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，成為我國(guó)中小企業(yè)的首要任務(wù)。因此，中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理，認(rèn)清財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，積極尋找對(duì)策，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。
(作者單位：北京東燕郊交通運(yùn)輸部管理干部學(xué)院)
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及分析
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位，但是，我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的，所以，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作還存在著各種各樣的問題，下面就對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。
沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，缺乏財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確。很多中小企業(yè)存在片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)的傾向。不顧客觀條件和自身能力，無視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，認(rèn)為自己的企業(yè)規(guī)模小，轉(zhuǎn)型快，什么行業(yè)都可以做?；蛘呤前l(fā)展目標(biāo)過于保守，喪失了發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。總之，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)目標(biāo)的確定缺乏科學(xué)性，沒有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，即使有了目標(biāo)，對(duì)企業(yè)也沒有一個(gè)合理的規(guī)劃，只是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經(jīng)驗(yàn)或常識(shí)做出決策，而不是運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行規(guī)范的、系統(tǒng)的規(guī)劃。因此往往管理者的決策脫離企業(yè)實(shí)際，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。
財(cái)務(wù)管理制度不完善。財(cái)務(wù)管理中有很重要的一項(xiàng)就是財(cái)務(wù)報(bào)表，它可以全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，有利于經(jīng)營(yíng)管理者了解本單位各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)的完成情況，評(píng)價(jià)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向，制定措施改善經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，為經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策提供依據(jù)。但是管理財(cái)務(wù)報(bào)表的制度，以及管理人員的制度都是非常不完善的。有的中小型企業(yè)為了降低應(yīng)付職工薪酬，采取“一人多崗”的工作制度，我們不能不承認(rèn)這個(gè)工作制度存在著屬于自己的優(yōu)越性，“一人多崗，一崗多責(zé)”可以降低重復(fù)作業(yè)的機(jī)會(huì)，但是也恰恰降低了財(cái)務(wù)管理部門的審核和監(jiān)督的職能，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)額都不是很大的數(shù)字，所以只要有個(gè)小小的問題，就可能導(dǎo)致企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于癱瘓的狀態(tài)，我們不得不承認(rèn)市場(chǎng)是殘酷的，在瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境中，我們必須進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度。
資金短缺，籌融資能力差，融資渠道單一。盡管目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，國(guó)家在政策上也給予一定程度的扶持和傾斜。但是由于大部分中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，可以用于抵押的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較低，再加上中小企業(yè)一般處于快速發(fā)展時(shí)期，資金需求量大，負(fù)債比例高，必然造成融資成本高，企業(yè)信用等級(jí)低、資信相對(duì)較差，很難得到銀行貸款的支持。另外中小企業(yè)還缺乏大企業(yè)一樣的通過直接向社會(huì)發(fā)行股票和債券等多樣化的融資方式，融資渠道單一。資金短缺問題成為影響企業(yè)發(fā)展的瓶頸。
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。在企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)包括：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，最重要的就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說重視程度較高，而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的可能性。我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、自控和調(diào)節(jié)能力，一旦危機(jī)出現(xiàn)，就會(huì)措手不及，沒有應(yīng)對(duì)的能力。在企業(yè)遇到資金困難、嚴(yán)重虧損或者經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就會(huì)因?yàn)闆]有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，直接危及企業(yè)的生存。
負(fù)債經(jīng)營(yíng)，使財(cái)務(wù)負(fù)債的陷阱難于規(guī)避。企業(yè)間的相互貸款擔(dān)保，由于財(cái)務(wù)的不透明度，出現(xiàn)監(jiān)管上的漏洞，因而造成企業(yè)整體負(fù)債率不斷攀高。銀行等金融機(jī)構(gòu)基于企業(yè)的前景，往往也采取短籌長(zhǎng)貸方式，支持企業(yè)搞長(zhǎng)期投資，因而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會(huì)進(jìn)退兩難。在過度負(fù)債的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)壓力和經(jīng)營(yíng)成本加大，償債能力日漸脆弱，長(zhǎng)期短債長(zhǎng)用的經(jīng)營(yíng)方式則能使企業(yè)潛在的支付危機(jī)隨時(shí)出現(xiàn)，并產(chǎn)生不良后果。
二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策建議
轉(zhuǎn)變觀念，積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要積極轉(zhuǎn)變觀念，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理的核心地位。在管理模式方面，要摒棄傳統(tǒng)的管理方法，逐步由家長(zhǎng)式管理模式向公司制管理模式轉(zhuǎn)變。敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念并貫徹到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中。要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，逐步建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，并在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行。其次，要健全財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)。設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，使財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)部門分離，設(shè)置相互牽制的崗位。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督的職能和財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策、分析控制等方面的作用，形成企業(yè)管理的內(nèi)部制衡與監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)分明、信息透明。最后，要在財(cái)務(wù)管理中樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。善于對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化帶來的不確定因素進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，并制訂有效的防范措施，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低到可以承受的水平，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。