如何做好工廠財(cái)務(wù)管理工作(2)
如何做好工廠財(cái)務(wù)管理工作
財(cái)務(wù)分析的面很廣，需求不同，分析的重點(diǎn)也不同，有的重視成本、費(fèi)用的分析，有的重視現(xiàn)金流的分析，有的重視債權(quán)債務(wù)的分析，有的重視存貨的分析，還有的則重視對(duì)業(yè)務(wù)收入的分析等。以我個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)來看，財(cái)務(wù)對(duì)于業(yè)務(wù)的發(fā)展有提高作用，并能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的開源作用的，主要是對(duì)業(yè)務(wù)收入的詳盡的科學(xué)的分析。
要做詳盡的業(yè)務(wù)收入分析，首先要把業(yè)務(wù)收入的項(xiàng)目盡量細(xì)致羅列，再把日常發(fā)生的所有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都完整地搜集保留下來，然后每月定期對(duì)業(yè)務(wù)收入的每一個(gè)具體項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的分析，包括上下月份的對(duì)比分析，和往年的同期對(duì)比分析，內(nèi)部企業(yè)之間的橫向?qū)Ρ确治龅龋治鲎儎?dòng)額，分析變動(dòng)率等等等。透過數(shù)據(jù)分析，是完全能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)方面的各種問題的。依靠自身對(duì)數(shù)據(jù)的敏銳性，幫助業(yè)務(wù)部門找出業(yè)務(wù)收入當(dāng)中存在的問題，尤其是要指出業(yè)務(wù)發(fā)展方面的不足，從而為業(yè)務(wù)部門指明努力的方向，這樣業(yè)務(wù)部門就可以根據(jù)財(cái)務(wù)的分析，有針對(duì)性地去解決自身存在的問題，從而提高業(yè)務(wù)收入。要做這樣的財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)人員必須要熟悉業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才能發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的問題，做出來的分析才符合實(shí)際，而不僅僅是為了完成任務(wù)出一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
俗話說當(dāng)局者迷旁觀者清，作為業(yè)務(wù)部門內(nèi)部的人員，在業(yè)務(wù)收入較高、增長(zhǎng)較快的情況下，往往容易因?yàn)樽詽M而暈頭，而這時(shí)財(cái)務(wù)通過分析，卻能及時(shí)指出業(yè)務(wù)發(fā)展當(dāng)中的不足之處，無疑是給業(yè)務(wù)部門提供了一支清醒劑;而在業(yè)務(wù)收入平平，毫無進(jìn)展的情況下，業(yè)務(wù)部門的人員往往更是摸不著方向，這時(shí)財(cái)務(wù)通過分析，指出其問題所在，無疑對(duì)于業(yè)務(wù)解決問題提高業(yè)務(wù)收入會(huì)起到相當(dāng)大的促進(jìn)作用。這和治病需要先診斷是一個(gè)道理，找到了病因，治病就容易了。
提高企業(yè)的效益來自兩個(gè)方面：開源和節(jié)流。很多人習(xí)慣性地認(rèn)為，節(jié)流是財(cái)務(wù)的事情，開源是業(yè)務(wù)的事情，財(cái)務(wù)只能節(jié)流而不能開源。其實(shí)不僅節(jié)流需要各個(gè)部門包括業(yè)務(wù)部門共同配合才能完成，而且財(cái)務(wù)也能開源!財(cái)務(wù)的開源，也就是通過對(duì)業(yè)務(wù)收入的分析，為業(yè)務(wù)部門指明方向，從而幫助提高業(yè)務(wù)收入。收入的提高，是業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)的，但是是在財(cái)務(wù)指明方向的情況下實(shí)現(xiàn)的，這就是財(cái)務(wù)的開源作用!這也是創(chuàng)造型財(cái)務(wù)所體現(xiàn)的價(jià)值!——問題是，基本上沒有公司高層會(huì)這樣看問題!
二、怎樣做好財(cái)務(wù)管理工作
財(cái)務(wù)管理工作目前是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)相當(dāng)重要的工作。與前些年僅注重記好賬不同，目前不論是國(guó)有企業(yè)，還是蓬勃眾生的私營(yíng)企業(yè)，都對(duì)財(cái)務(wù)部門寄予了更高的管理期望?？梢哉f，作為一個(gè)財(cái)務(wù)人，管理的職能現(xiàn)在變得更為突出了，而會(huì)計(jì)核算職能慢慢淡化成一個(gè)合規(guī)性的基礎(chǔ)工作了。
那么，在形勢(shì)繁榮而又競(jìng)爭(zhēng)殘酷嚴(yán)峻的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，如何做好財(cái)務(wù)管理工作呢?作為從事財(cái)務(wù)工作近十四年的老財(cái)務(wù)人，大體可以歸納出以下幾點(diǎn)。
(一)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，要做好財(cái)務(wù)管理工作，首先要取得公司老板的支持，就財(cái)務(wù)工作在公司經(jīng)營(yíng)中的重要地位與工作規(guī)劃做好充分的溝通。如果連這一點(diǎn)都達(dá)不到，基本上就不要再往下看了。
(二)、處理好與其他公司內(nèi)、外部部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，做好外圍工作。
(三)、重點(diǎn)做好以下四個(gè)方面的工作，為財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)工作保駕護(hù)航。
1、 建立一套完善的工作(財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù))流程并時(shí)常鞏固之。
2、有一套好的處理系統(tǒng)和工作考核辦法，從效率上體現(xiàn)。
3、 對(duì)資金管理有一套成熟的辦法
4、 抓好幾個(gè)基本點(diǎn)：發(fā)貨與應(yīng)收款的管理、采購(gòu)與應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
三、要解決中小企業(yè)主對(duì)財(cái)務(wù)管理的擔(dān)憂，應(yīng)該從以下幾點(diǎn)考慮：
1、招聘具有職業(yè)道德及具有較強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
2、相信財(cái)務(wù)管理人員，放手財(cái)務(wù)推行各項(xiàng)內(nèi)控制度，要以身作則。
3、財(cái)務(wù)是一種管理手段，因此，必須將財(cái)務(wù)管理人員盡可能多的融入到具體的業(yè)務(wù)管理及業(yè)務(wù)決策中。加強(qiáng)財(cái)務(wù)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)人員的相互培訓(xùn)。
4、多看財(cái)務(wù)報(bào)表，不會(huì)就慢慢學(xué)，一定要會(huì)，凡事多尋找數(shù)據(jù)支撐。
5、出來江湖混，總要還的，因此，少做點(diǎn)違法的事情，稅可以打點(diǎn)擦邊球，但不能以此為企業(yè)的利潤(rùn)來源，否則代價(jià)是難以估量的。
6、多與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人拜見銀行等機(jī)構(gòu)，老板的話可比財(cái)務(wù)總監(jiān)的值錢得多。
7、企業(yè)做大了，要學(xué)學(xué)績(jī)效管理，了解財(cái)務(wù)全面預(yù)算，開始接觸一下投資機(jī)構(gòu)，為企業(yè)的未來發(fā)展拓展必要的視野。
我想，一個(gè)中小企業(yè)的老板能做到上面幾條，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就不會(huì)是心痛，我們的老板現(xiàn)在就正經(jīng)歷這這些轉(zhuǎn)變!
四、要想財(cái)務(wù)做的好，必須計(jì)劃做的好
企業(yè)的所有的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)無外乎是圍繞著P(計(jì)劃)-D(執(zhí)行)-C(檢查)-A(分析)這個(gè)簡(jiǎn)單的循環(huán)進(jìn)行的。簡(jiǎn)而言之，每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都必須先有計(jì)劃，后有執(zhí)行，這樣計(jì)劃管理在是財(cái)務(wù)的核心，也是財(cái)務(wù)工作的第一步，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，要想從賬房先生成長(zhǎng)為財(cái)務(wù)總監(jiān)，其計(jì)劃管理能力是至關(guān)重要的一環(huán)，掌控了企業(yè)計(jì)劃，才能更好的預(yù)警，更好的服務(wù)經(jīng)營(yíng)?？赡苡腥苏f這樣的話，整個(gè)企業(yè)的計(jì)劃水平應(yīng)該很高才行，誠(chéng)然，個(gè)人覺得整個(gè)企業(yè)管理水平的高低會(huì)直接影響財(cái)務(wù)的管理高度。
五、老總每天必看的四個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們公司的老總每天都看那些數(shù)據(jù)?
企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表繁多，專業(yè)性強(qiáng)，許多老總?cè)缱x天書，看不懂報(bào)表。在實(shí)踐中體會(huì)到，你只要每天了解四個(gè)數(shù)據(jù)，就基本上掌握了公司的財(cái)務(wù)情況了。
第一：現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金為王，現(xiàn)金是企業(yè)的血液。一個(gè)企業(yè)在帳面有盈利數(shù)百萬，那是有一定風(fēng)險(xiǎn)的，萬一欠款大戶破產(chǎn)或失蹤，百萬利潤(rùn)瞬間可能化為烏有，只有手上的現(xiàn)金是真的。所以，現(xiàn)金流是老總首先要關(guān)注的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)財(cái)務(wù)必須每天及時(shí)向老總更新現(xiàn)金帳目，老總根據(jù)現(xiàn)金流情況安排現(xiàn)金支出。
第二：應(yīng)收帳款。
應(yīng)收帳款是企業(yè)現(xiàn)金流的重要來源，是老總應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。每天觀看應(yīng)收帳款的變化，分析客戶的動(dòng)態(tài)，布置應(yīng)收帳款的收款工作，保證應(yīng)收帳款無壞帳，確?，F(xiàn)金流量。
第三：應(yīng)付帳款。
應(yīng)付賬款是企業(yè)誠(chéng)信度的重要指標(biāo)，是企業(yè)和供應(yīng)商關(guān)系的具體寫照。老總應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金狀況和供應(yīng)商的關(guān)系，進(jìn)行應(yīng)付帳款清還的核準(zhǔn)、審批工作。
第四：當(dāng)日利潤(rùn)。
當(dāng)日利潤(rùn)指標(biāo)是企業(yè)健康發(fā)展的重要標(biāo)志。對(duì)當(dāng)日利潤(rùn)測(cè)算方法有多種，基本方法是按企業(yè)年度目標(biāo)測(cè)算出每日利潤(rùn)指標(biāo)，在測(cè)算出企業(yè)日盈虧平衡點(diǎn)，每日實(shí)際盈利超過每日利潤(rùn)指標(biāo)，完成了日計(jì)劃。按當(dāng)日作為核算單位，能及時(shí)了解公司的盈利情況，發(fā)現(xiàn)公司盈利方面存在的規(guī)律和問題，及時(shí)調(diào)整盈利指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)每一階段、每一產(chǎn)品的盈利中存在問題，加以解決，確保盈利指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
六、財(cái)務(wù)管理廿字真經(jīng)
在企業(yè)成長(zhǎng)的過程中,業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)可以比作企業(yè)的兩條腿,只有兩條腿步調(diào)一致,才能有效前進(jìn)。
在一個(gè)企業(yè)中,業(yè)務(wù)主要解決公司發(fā)展目標(biāo)、市場(chǎng)定位、產(chǎn)品、收入、盈利模式等問題:而財(cái)務(wù)主要解決資金、資源、成本、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的問題。要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,就要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的有效結(jié)合。
從宏觀上講,財(cái)務(wù)管理要圍繞“生財(cái)有道、聚財(cái)有度、用財(cái)有效、節(jié)財(cái)有方、管財(cái)有法”這20字方針。
具體而言,CFO要參與企業(yè)的戰(zhàn)略決策,發(fā)現(xiàn)增加企業(yè)價(jià)值的經(jīng)濟(jì)因素,尋找到企業(yè)最有價(jià)值的核心競(jìng)爭(zhēng)力;確保企業(yè)投資和資源增值:對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析,挑選有價(jià)值的活動(dòng),并將公司資源集中于更有價(jià)值的領(lǐng)域:成為公司價(jià)值的設(shè)計(jì)者,幫助企業(yè)滿足經(jīng)營(yíng)收益的需求,負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的各種方案的制訂和執(zhí)行,從而增加企業(yè)價(jià)值:了解、防范、化解企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):能夠很好地協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)職能與企業(yè)決策方針、發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)價(jià)值增值目標(biāo)之間的關(guān)系。
CFO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,既要“管”人,又要“理”事,做到“管”+“理”的有效結(jié)合。我們常說:“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。”其中,以財(cái)務(wù)管理為中心,是以財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)對(duì)象和業(yè)務(wù)內(nèi)容為中心。不是以財(cái)務(wù)人員為中心。要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用,就要對(duì)目前財(cái)務(wù)參與工作所涉及的業(yè)務(wù)流程有所了解。
管理要先理后管,理出問題才能管,管的時(shí)候才有理,別人也容易接受。同時(shí),要提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),發(fā)揮現(xiàn)有人員的潛力,并對(duì)其知識(shí)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充,從財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性上,向公司的決策層提供決策支撐和管理保障。
七、預(yù)算成功的關(guān)鍵在哪里?
這幾年我一直在思考一個(gè)問題：預(yù)算成功的關(guān)鍵在哪里?我的答案也經(jīng)歷了三次轉(zhuǎn)變，每一次都更進(jìn)一步。
第一個(gè)回答是：預(yù)算成功的關(guān)鍵在于控制。
第二個(gè)答案是：預(yù)算成功的關(guān)鍵在于機(jī)制。
“控制關(guān)鍵論”有其道理，但高舉“控制”令牌卻沒有帶來期望的結(jié)果，則是因?yàn)槠渚窒扌?。?ldquo;控制關(guān)鍵論”本身而言，更高一層次的問題是：應(yīng)當(dāng)控制什么和如何控制?高明的回答是：預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)是“有所控，有所不控。”最高境界則是“不控而控”。
“控制關(guān)鍵論”的假設(shè)之一是：企業(yè)高管或其授權(quán)的財(cái)務(wù)管理者很清楚地知道每一筆支出該不該花，而且知道的“清楚程度”強(qiáng)于支出經(jīng)辦部門的管理者。假設(shè)之二是：只要在可能的情況下，業(yè)務(wù)部門或其他支出經(jīng)辦部門總是傾向于多報(bào)費(fèi)用。第二個(gè)假設(shè)還有些道理，第一個(gè)則是荒謬的。
具體的制度不等于機(jī)制，后者高于前者，后者同時(shí)也是用來突破前者的。如果預(yù)算的機(jī)制是：業(yè)務(wù)部門按照約定的成本比例或額度(資源)去獲取既定的業(yè)務(wù)收入(任務(wù));在以更少資源獲得同樣業(yè)務(wù)收入或以同樣業(yè)務(wù)資源獲得更多業(yè)務(wù)收入時(shí)，則依一定的規(guī)則給予獎(jiǎng)勵(lì)，反之則予以處罰;不可抗力因素單議。在這種機(jī)制下，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門都不會(huì)因?yàn)?ldquo;超標(biāo)招待費(fèi)”而痛苦。如果費(fèi)用總額未超，則業(yè)務(wù)部門理所應(yīng)當(dāng)?shù)匦惺?ldquo;一線部門”的判斷權(quán);如果費(fèi)用總額已超，則每多花一分錢，業(yè)務(wù)任務(wù)也就跟著水漲船高。說白了就是“多花錢不要緊，只要你能掙。”
在一個(gè)好的機(jī)制下，不用財(cái)務(wù)部門手拿裁刀左修右剪，業(yè)務(wù)部門會(huì)在自身利益的驅(qū)動(dòng)下自己就做好控制。
“有所控” 的意思是重要的項(xiàng)目一定要控制，如手續(xù)費(fèi)比例，基本法規(guī)則等;總額一定要控制。“有所不控”的意思是指不重要的、日常的、規(guī)則之內(nèi)的支出項(xiàng)目不妨把判斷權(quán)、控制權(quán)交給業(yè)務(wù)部門。“有所控，有所不控”的前提是要建立一個(gè)好的機(jī)制。如果這個(gè)機(jī)制足夠好，則有望達(dá)到“不控而控”的目的。
第三個(gè)回答是：預(yù)算成功的關(guān)鍵在于系統(tǒng)思考。
陳履潔前輩說，美商保德信在臺(tái)灣設(shè)立公司時(shí)，給他(總經(jīng)理)的任務(wù)是：投入2個(gè)億，7年之內(nèi)盈利，20年之內(nèi)回報(bào)率達(dá)到20%。聽到他講這話時(shí)嚇了一跳。外資公司真的是“狼”，除了品牌、技術(shù)和資本實(shí)力，還有長(zhǎng)線思考的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)。
不過陳前輩又講，“外資是狼，但我相信在座各位能夠戰(zhàn)勝他們，因?yàn)槔匣⑹遣粫?huì)怕狼的。”
是啊，中國(guó)人從古到今信奉平衡、穩(wěn)健和合眾的哲學(xué)，怎么可能在長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光上輸給老外?
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