服裝廠財務管理制度

　　為了加強經(jīng)費管理，厲行節(jié)約，合理安排，服裝廠制定了財務管理制度。下面學習啦小編就來給大家分析下服裝廠的財務管理制度。

　　服裝廠財務管理制度

　　為了規(guī)范服裝廠財務行為，利于服裝廠的發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《服裝廠財務通則》，結合本服裝廠的實際情況，制定本制度。

　　服裝廠財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　服裝廠應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

　　服裝廠財務管理的結構體系及責職

　　本服裝廠財務人員必須遵守國家有關法規(guī)、服裝廠內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，服裝廠財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務。

　　結合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向，財務部負責錢、物、帳的管理，具體工作責職如下： 資金會計：主要負責錢的管理，工作內(nèi)容

　　辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務，并及時登記日記帳，做到日清月結。

　　編制現(xiàn)金收支日報表：根據(jù)每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。

　　費用報銷：復核報銷審批手續(xù)是否完整，票據(jù)金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。 月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調(diào)節(jié)表

　　與物流部核對內(nèi)購商品帳：每月27日由物流提供本月內(nèi)購匯總表，進行核對并確認。 清理個人款：按照服裝廠個人欠款規(guī)定，及時催收、清理個人欠款。按明提供內(nèi)部月度相關報表，完成領導交辦的其他事項。

　　成本會計：主要負責物的管理，工作內(nèi)容：

　　1、根據(jù)入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本明細帳，并確保與總帳保持一致

　　2、提供每月銷售成本匯總轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)及單店銷售成本分析數(shù)據(jù)

　　3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度

　　4、核對往來帳(包括總服裝廠、加盟商、供應商)，編制余額調(diào)節(jié)表

　　5、負責庫存商品監(jiān)盤和出納現(xiàn)金監(jiān)盤

　　6、按時提供內(nèi)部銷售成本月報

　　7、完成領導交辦的其他事項

　　總帳會計： 主要負責帳的管理

　　工作內(nèi)容：

　　編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關總帳、明細帳

　　負責核對所有總帳與明細帳，確保一致

　　編制月度、季度、年度報表，申報納稅

　　辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項

　　負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　每月下旬進行稅金、毛利預測

　　按時提供內(nèi)部費用明細表

　　完成領導交辦的其他事項

　　會計主管： 主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經(jīng)營分析數(shù)據(jù)等事項

　　1、審核所有會計憑證和帳務處理

　　2、負責本部門的日常管理及部門間溝通

　　3、供提每季經(jīng)營分析數(shù)據(jù)

　　4、編制月度用款計劃，統(tǒng)籌按排資金

　　5、制定、完善財務制度

　　服裝廠財務核算制度

　　一、核算基礎

　　服裝廠會計事項采用權責發(fā)生制確認原則;記帳方法采用借貸

　　記帳法;服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止;記帳本位幣為人民幣;會計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更;會計記錄事項必須客觀、正確。

　　二、會計科目使用規(guī)定

　　現(xiàn)金 本科目核算服裝廠的庫存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營活動中以現(xiàn)金收支的各項收入(銷售款一律存入銀行)、費用以及從銀行提取現(xiàn)金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：

　　1、 提現(xiàn); 借：現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　2、 以現(xiàn)金收取的保證金等; 借：現(xiàn)金

　　貸：其他應付款--保證金等

　　服裝廠內(nèi)部的借款、業(yè)務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等;借：營業(yè)費用、管理費用、其他應收款等

　　貸：現(xiàn)金

　　銀行存款 本科目是核算日常經(jīng)營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開戶行賬號來設置，有一個開戶行賬號，就必須設置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調(diào)節(jié)表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：

　　1、 以銀行存款入賬的商品銷售收入等;

　　2、 以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等;

　　3、 總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉(zhuǎn)及其他往來的劃款。

　　4、 在日常賬務處理中，不能出現(xiàn)非正常銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，必須通過正常往來科目核算。

　　銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

　　應收賬款 本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項;本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來科目;我服裝廠不單設預收賬款科目核算，在發(fā)生預收款時納入應收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調(diào)整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。