學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度，更好地落實(shí)執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　　(一)積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自主能力。

　　(二)建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。

　　(四)維護(hù)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)須配備符合國家上崗證規(guī)定的專職或兼職會(huì)計(jì)人員和出納人員。

　　第四條 按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在協(xié)會(huì)法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)通過學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

　　第五條 協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)人員必須遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》辦理學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)工作。

　　第六條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收入管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。

　　第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　第七條 協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度自公歷1月1日起至l2月31日止。

　　第八條 協(xié)會(huì)應(yīng)按月或按季度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制年度決算報(bào)表。

　　第九條 協(xié)會(huì)團(tuán)體年終結(jié)算的收益，可參照事業(yè)單位相關(guān)規(guī)定，經(jīng)理事會(huì)決定后，提取事業(yè)基金和福利基金。

　　事業(yè)基金用于發(fā)展本學(xué)會(huì)事業(yè)。福利基金用于學(xué)會(huì)專職工作人員集體福利。

　　第三章 財(cái)務(wù)收支管理

　　業(yè)務(wù)收入是指：會(huì)費(fèi)收入、咨詢收入、培訓(xùn)收入、科技收入、編輯出版收入、會(huì)議活動(dòng)收入等。其它收入是指：利息收入、匯總收益、投資收益、下級(jí)上交管理費(fèi)收入、賠償金收入、捐贈(zèng)收入等。

　　補(bǔ)助收入是指：財(cái)政、上級(jí)部門或其他單位撥入的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。

　　第十一條 協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定，各項(xiàng)收入都須交財(cái)務(wù)部門入帳，不得坐支。

　　第十二條 協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須使用財(cái)政廳監(jiān)制的《社會(huì)團(tuán)體專用收據(jù)》和稅務(wù)局監(jiān)制的《稅務(wù)發(fā)票》。

　　第十三條 社會(huì)團(tuán)體支出包括“業(yè)務(wù)支出’，、“管理支出”、“其他支出，，和“補(bǔ)助支出"四大類。

　　業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、會(huì)議活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)稅金及附加費(fèi)等。

　　管理支出是指：工資、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。

　　其他支出是指：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。

　　補(bǔ)助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。

　　第十四條 各項(xiàng)支出按協(xié)會(huì)規(guī)定的范圍執(zhí)行。要嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批手續(xù)。

　　(一)協(xié)會(huì)舉辦大型活動(dòng)或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)支出(經(jīng)費(fèi)超過萬元)，須作書面報(bào)告，交理事會(huì)審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長、理事長簽核。

　　(二)專項(xiàng)學(xué)術(shù)、科普、科技開發(fā)等項(xiàng)目費(fèi)用支出(千元以上萬元以下)，在開展專項(xiàng)學(xué)術(shù)、科普等活動(dòng)前，由具體分管人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用作出較詳細(xì)的書面預(yù)算，并報(bào)請常務(wù)理事會(huì)審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長簽核。

　　(三)辦公室日常工作經(jīng)費(fèi)支出(千元以下)，由分管日常工作的秘書長(或常務(wù)副秘書長)審定同意、簽核。

　　(四)對(duì)重大支出項(xiàng)目，如對(duì)外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應(yīng)由理事會(huì)討論通過，由協(xié)會(huì)理事長簽批，并報(bào)主管部門備案。

　　第四章 項(xiàng)目費(fèi)用管理

　　第十五條 為了正確核算、反映和監(jiān)督服務(wù)項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金和收益情況，實(shí)行項(xiàng)目費(fèi)用核算制。項(xiàng)目費(fèi)用總支出不得超過該項(xiàng)目收入的80%，每季度匯總后報(bào)秘書長、理事長審閱。金額在萬元以上重大項(xiàng)目必須報(bào)理事會(huì)審批。

　　第十六條 項(xiàng)目費(fèi)用開支范圍包括：

　　(一)服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過程中的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、夜餐費(fèi)、項(xiàng)目鑒定費(fèi)等。

　　(二)向其他單位借用的設(shè)備租賃費(fèi)、測試費(fèi)、人工費(fèi)等補(bǔ)償費(fèi)用。

　　(三)服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過程中耗用的各種原材料、動(dòng)力、燃料、包裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。

　　第十七條 項(xiàng)目費(fèi)用的核算資料必須完整如實(shí)反映服務(wù)項(xiàng)目在實(shí)施過程中的各種情況，有關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用核算的原始記錄、憑證、帳冊、報(bào)表等資料，必須完整、真實(shí)、及時(shí)。

　　第五章財(cái)產(chǎn)物資管理

　　第十八條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　(一)購置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報(bào)批、后購買”的原則，凡購置固定資產(chǎn)，不足千元(含千元)的，由秘書長(或常務(wù)副秘書長)審批;不足萬元的，由理事長簽核;超過萬元(含萬元)的，須報(bào)理事會(huì)研究同意并由理事長審批。購置低值易耗品由秘書長(或常務(wù)副秘書長)審批。

　　(二)固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財(cái)務(wù)要求，搞好折舊。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀?，但須建立?shí)物登記、發(fā)放帳目。

　　(三)固定資產(chǎn)的報(bào)廢按政府有關(guān)部門的規(guī)定要求，由辦公會(huì)議討論決定。正確處理好殘值。

　　(四)固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼。“誰使用，誰保管"。共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。

　　(五)建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查，做到帳物一致。

　　第十九條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國家有關(guān)規(guī)定。

　　第六章貨幣資金管理

　　第二十條 協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第二十一條 協(xié)會(huì)的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。不準(zhǔn)出借銀行帳戶、支票。不屬協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)往來，不得在協(xié)會(huì)的銀行帳戶中辦理結(jié)算。