海外工程財(cái)務(wù)管理
海外工程財(cái)務(wù)管理
隨著社會(huì)的快速變革，發(fā)生著日新月異的變化。海外管理技能和財(cái)務(wù)要求的不同，使得我們要思索如何強(qiáng)化海外項(xiàng)目的預(yù)算與合同管理。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討海外工程的財(cái)務(wù)管理。
海外工程財(cái)務(wù)管理：強(qiáng)化合同管理和預(yù)算管理
1.鑒于國(guó)外工程的風(fēng)土人情與政府管理方式的不同，導(dǎo)致海外市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)，都需要企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范的合同評(píng)審流程，尤其是考慮到訴訟仲裁談判的可能性，關(guān)于合同中的付款條款、賠償條款、備注等的復(fù)雜性，就需要商務(wù)部門和法律事務(wù)部門密切配合。
下面簡(jiǎn)要剖析一下作為中國(guó)第一家在歐洲獲得大型高速公路項(xiàng)目的公司兵敗波蘭的原因，即中國(guó)海外工程有限責(zé)任公司(下稱中國(guó)海外)。中國(guó)海外第一次受雇全權(quán)負(fù)責(zé)一個(gè)歐盟國(guó)家的一項(xiàng)復(fù)雜工程，包括在嚴(yán)格的監(jiān)管之下負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、融資和建設(shè)。因規(guī)劃不力、嚴(yán)格監(jiān)管、成本高于預(yù)期等原因，歷時(shí)三年，現(xiàn)在波蘭政府炒掉了中國(guó)海外，聘用歐洲建筑商來完成公路施工。波蘭國(guó)道及高速公路總局已提起訴訟，試圖得釋放約3700萬(wàn)美元的工程履約保證金來抵消成本的增加。
(1)首先，歐盟就是一切以合同為準(zhǔn)。中國(guó)海外計(jì)劃解決索賠事宜，重新啟動(dòng)建設(shè)并尊重合同條款。但該項(xiàng)交易不能重新協(xié)商，因?yàn)闅W盟規(guī)定禁止調(diào)整公共采購(gòu)合同。
(2)其次，類似于青蛙通道的工程環(huán)保等要求在歐洲是標(biāo)準(zhǔn)配置，對(duì)該類細(xì)節(jié)的忽視導(dǎo)致實(shí)際施工比想象中困難，成本預(yù)算錯(cuò)誤。
(3)最后，由于不懂得監(jiān)管和備存紀(jì)錄在西方公共工程項(xiàng)目中的重要性，“文件不足以證明施工質(zhì)量”而導(dǎo)致付款延遲海外工程財(cái)務(wù)管理海外工程財(cái)務(wù)管理。
由此可以看出，為降低風(fēng)險(xiǎn)，要盡量避免粗線條的沿用國(guó)內(nèi)項(xiàng)目的管理辦法，規(guī)范合同審批、簽訂流程，由法律事務(wù)部門最終審核。在交付過程中，要使付款點(diǎn)對(duì)應(yīng)工程交付過程中所設(shè)置的交“鑰匙”點(diǎn)，要有相關(guān)各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人簽字。
2.資金預(yù)算的決策權(quán)落實(shí)在內(nèi)部管理的高層，由這一權(quán)威層次進(jìn)行決策、指揮和協(xié)調(diào)。通過對(duì)預(yù)算調(diào)整的審批，國(guó)內(nèi)企業(yè)也能及時(shí)掌握海外項(xiàng)目的各種動(dòng)態(tài)，及時(shí)做出反應(yīng)。
隨著進(jìn)一步深化中央企業(yè)全面預(yù)算管理工作，將資金預(yù)算管理與資金適時(shí)監(jiān)控相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)危機(jī)、防范和化解資金活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。子分公司通過將資金集中管理與預(yù)算密切結(jié)合，堅(jiān)持“收支兩條線”管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程的管控，提高資金集中度和資金使用效率。
海外項(xiàng)目更需要利用信息技術(shù)在關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)上減少人為操縱因素，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)。通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督，可以比較分析內(nèi)部各單位未完成資金預(yù)算的成因，并針對(duì)未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施。
同時(shí)，將管理人員的績(jī)效管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合，這樣才能確保預(yù)算得到真正落實(shí)，全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平。從而進(jìn)一步提高決策的科學(xué)性與資金管理的及時(shí)性，優(yōu)化資源配置，深化資金集中管理。
海外工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理著重從如下幾方面著手
1.首先，必須明確，海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)，而不是只對(duì)海外項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。在明確職責(zé)的基礎(chǔ)上，制定清晰的管理制度，健全財(cái)務(wù)等管理機(jī)構(gòu)，劃分財(cái)務(wù)人員權(quán)限、明確財(cái)務(wù)決策程序等，是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的先決條件。
2.鑒于目前規(guī)范海外項(xiàng)目運(yùn)作的法規(guī)相對(duì)缺乏，按照公司相關(guān)資金管理實(shí)施細(xì)則、公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度的要求，以及其他海外資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)主任與出納對(duì)于項(xiàng)目的資金收入、使用情況進(jìn)行分工、監(jiān)督、管理，確保不相容崗位相分離。按照內(nèi)部層級(jí)的隸屬關(guān)系，不同責(zé)任人應(yīng)在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)真實(shí)性，金額準(zhǔn)確性，收款申請(qǐng)人提交的票據(jù)或證明的合法性，從而嚴(yán)格監(jiān)督資金支付業(yè)務(wù)。即用款申請(qǐng)要載明用途、時(shí)間、金額，經(jīng)辦人員簽章等事項(xiàng)，依次由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批簽章。財(cái)務(wù)部門復(fù)核憑證上制單、出納、審核、主管等簽章是否齊全。附件符合憑證內(nèi)容要求。
3.施工企業(yè)的施工現(xiàn)場(chǎng)主要采用架子隊(duì)管理模式，架子隊(duì)按照“管理有效，監(jiān)控有力，運(yùn)作高效”的原則組建，當(dāng)然財(cái)務(wù)部門的設(shè)立也要簡(jiǎn)潔高效。海外項(xiàng)目具有經(jīng)濟(jì)誘惑巨大，高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，需要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加大監(jiān)督管控力度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，必須設(shè)置專職財(cái)務(wù)主任一名海外工程財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理。同時(shí)為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照不相容崗位相分離的原則設(shè)置出納一名
為降低管理成本，出納可由項(xiàng)目部其他人員兼職，完成出納崗位工作即可。但以下工作必須分離：出納與業(yè)務(wù)單位核對(duì)賬務(wù)，出納與領(lǐng)取復(fù)核銀行對(duì)賬單，出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)記錄與庫(kù)房管理員等等，這些都是不相容職務(wù)。如果不實(shí)行相互分離的措施，由同一人處理，既容易發(fā)生錯(cuò)誤，又增加了掩飾錯(cuò)誤與舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
由于機(jī)構(gòu)人員少，無(wú)法分離某些不相容職務(wù)時(shí)，要制定切實(shí)可行的替代措施，以形成有力的內(nèi)部牽制關(guān)系，例如定期或者不定期抽查、盤點(diǎn)，強(qiáng)制性休假、崗位輪換等。財(cái)務(wù)人員回國(guó)休假期間，為避免產(chǎn)生不符合內(nèi)控要求的現(xiàn)象，要安排崗位輪換，做好工作安排。