藥品財務管理制度是怎么樣的
藥品財務管理制度是怎么樣的
財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。下面跟著學習啦小編一起來看看藥品財務管理制度。
藥品財務管理制度：總則
第一條 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，規(guī)范上海醫(yī)藥集團股份有限公司(以下簡稱：公司或本公司)及下屬控股子公司的財務行為，加強財務管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結合本公司實際情況特制定本 制度。
第二條 公司財務管理的目標是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資 產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務風險，以合理的成本、資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。
第三條 本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。
藥品財務管理制度：財務管理體制
第四條 公司實行在總裁領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監(jiān)督的財務管理體制。
公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務行使相關職權。
第五條 公司財務部為財務管理的職能部門。財務部的職責：在公司總裁和分管領導的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業(yè)財務管理工作的管控、負責公司會計核算工作、負責公司的合并報表編制及財務信息披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務支持。
藥品財務管理制度：核算管理
第六條 按照《企業(yè)會計準則》及其他相關規(guī)定的要求，組織會計核算，保證會計信息真實、完整、準確。
第七條 貨幣資金管理
(一)現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務應在會計事項發(fā)生當日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應查明原因并編制銀行存款余額調節(jié)表。
(二)銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結算票據(jù)由專人保管，建立支票申領簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領用人、收款單位、金額。
(三)現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。
(四)不得坐支現(xiàn)金，不準白條抵庫，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。
第八條 應收款項管理
(一)應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風險。
(二)其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進行清理。
(三)應收票據(jù)管理。收到的應收票據(jù)在“應收票據(jù)”科目進行會計核算，設置“應收票據(jù)明細賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財務負責人批準。
(四)根據(jù)公司規(guī)定的會計政策，會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。
第九條 存貨管理
(一)存貨包括材料采購、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫存商品、委托加工材料、低值易耗品等。
(二)存貨的入庫、領用、發(fā)出等日常核算要做到及時、準確，及時反映存貨的流轉狀態(tài)。
(三)存貨實行永續(xù)盤存制，并實行定期實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規(guī)定的程序審批和處理。
(四)會計期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。
第十條 對外投資管理
(一)對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。
(二)會計期末，應按照公司規(guī)定的會計政策計提減值準備。
(三)長期股權投資按對被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權益法或成本法核算。
(四)無論對被投資企業(yè)采用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)的會計報表，并進行分析。
第十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)除設置總賬外，須設置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡，按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進行明細分類核算。
(二)固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時進行會計處理。
(三)每年至少對固定資產(chǎn)進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規(guī)定程序進行審批和處理，確保賬實相符。
(四)會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提固定資產(chǎn)減值準備。
第十二條 在建工程管理
(一)在建工程除設置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設置明細賬，并建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。
(二)會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提在建工程減值準備。
第十三條 無形資產(chǎn)管理
(一)無形資產(chǎn)包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。
(二)無形資產(chǎn)除設置總賬外，須按類別設置明細賬，進行分類明細核算。
同時，每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權證完整。
(三)會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。
第十四條 負債管理
(一)應付賬款管理。采用權責發(fā)生制核算，按客戶設置明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，并督促相關部門及時清理。
(二)定期對其他應付款科目進行清理。
第十五條 營業(yè)收入和成本費用管理
(一)營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，營業(yè)收入的確認采用權責發(fā)生制原則，同時須遵循相關制度的規(guī)定。
(二)正確核算產(chǎn)品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。
(三)費用開支范圍和標準須符合公司相關制度規(guī)定，發(fā)生的費用按規(guī)定進行會計核算。
藥品財務管理制度：財務預算管理
第十六條 公司實行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當年度預決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標，制定其下一年度的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算匯編，報本公司進行審核。
第十七條 下屬子公司須于董事會預算審核決議后的一周內(nèi)上報預算的修訂稿，若沒有修訂，亦須在一周內(nèi)確認原預算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預算執(zhí)行過程中，若發(fā)生重大經(jīng)營或其他因素，使其年度預算需進行調整的，須報經(jīng)其董事會審核通過，在董事會作出決議后的一周內(nèi)上報預算的調整稿。
第十八條 公司財務部根據(jù)下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務預算編制合并財務預算初稿，報公司領導審批，并根據(jù)公司領導審批意見及時調整。
第十九條 下屬子公司須按月度對預算執(zhí)行情況進行分析，對存在重大差異的項目須作出重點解釋說明，預算執(zhí)行情況分析為財務分析的主要內(nèi)容。
第二十條 下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況，并定期組織召開月度經(jīng)營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經(jīng)營活動分析會，并向公司領導匯報。
第二十一條 公司財務部按月度編制合并財務預算執(zhí)行情況分析，報公司領導審閱。
藥品財務管理制度：資金管理
第二十二條 各公司財務部門負責資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會審議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實相關事項。
第二十三條 公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押實行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過度銀行借貸，降低企業(yè)財務風險。
第二十四條 根據(jù)公司年度合并財務預算，公司財務部編制匹配的年度合并融資預算，報公司領導審批。融資事項實施時，按相關規(guī)定辦理審批程序。
第二十五條 公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對外提供擔保。
第二十六條 擔保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。
第二十七條 為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經(jīng)確定或預計發(fā)生的股權并購、增資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)投入等資本性支付通報本公司財務部，通報內(nèi)容包括項目名稱、性質和內(nèi)容、金額、支付方式和時間、資金來源等。
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