財務管理調查報告范本(2)
財務管理調查報告范本
我對******的財務情況進行了調查，我本著客觀、實事求實的原則，采取詳查會計資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領導、同事的協(xié)助支持下，對該單位的財務管理情況作了詳細的調查，基本了解了所在財務部門的工作流程，從中發(fā)現了許多值得學習和借鑒的地方，也發(fā)現了一些問題，對此進行了初淺的分析，并結合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。
一、財務情況簡介
***公司于xx年1月5日在***注冊成立，公司主要經營10KV及一下電力設施的安裝、維修、調試;批發(fā)零售電力設施、建筑材料;廢金屬回收等。注冊員工人數16人，現有在職員工120人，注冊資本為80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬元。 xx年前三季度實現凈利潤達3086000.0元，增幅為15%，利潤總額為3432000.0元，比往年同比增加13.5%。
公司不斷壯大隊伍和加強經營管理的機制改革，通過對員工的技術提升以及管理機制的改革，提高產品質量和服務質量，促進公司的發(fā)展。公司宗旨是：“質量是生命，用戶是上帝，轉變方式，創(chuàng)新發(fā)展”。
昌吉***供用電工程有限公司現有總經理、副總經理、總工、行政辦、財務科、工程(含質檢)、設備部、倉儲部等八大管理職能部門。
二、財務管理方面的分析
1.財務部門的工作分工較合理
***公司財務部設立了主管會計(財務科長)、出納會計、銀行會計、材料成本會計。出納會計主要負責現金資金的收付業(yè)務，登記現金日記帳，開增值稅發(fā)票，發(fā)放員工和工人工資，協(xié)助銀行會計登記銀行存款日記賬簿，驗證增值稅進項稅額發(fā)票等;而銀行會計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業(yè)務，登記銀行存款日記賬;主管會計主要負責納稅申報，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項經濟業(yè)務進行財務總賬的登記等，材料成本會計主要負責成本核算，成本控制以及錄制入庫單，材料收付的月報表，領料單等。
2.成本的核算能夠及時到位
生產成本主要包括： 材料(主、輔料)、制造費用、生產人員工資 。然后根據適當的方法，比如說核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產成本分配到每個完工項目和未完工項目，最后根據出庫的產品數量將完工產品轉到主營業(yè)務成本。
3.做賬對賬及時
能夠及時做賬，現金日記賬按經濟業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每天一結。2011年07月27日發(fā)生了5筆經濟業(yè)務：提現20000元;支付銷售產品運費450;發(fā)放職工工資18000;支付職工困難補助800;補付差旅費余款200。出納會計將這五筆經濟業(yè)務逐筆登記到現金日記賬上，并于當日結出余額。記賬憑證內容真實完整，每月月末各類賬簿都根據記賬憑證登記完畢，結出余額。能夠時刻為公司領導提供真實完整的會計資料。并且及時對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
4.各類憑證、帳目登記規(guī)范
根據經過審核過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時，能夠將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他相關資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續(xù)登記，不跳行、隔頁。財務會計報告根據登記完整，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。會計報表之中、會計報表各項目之中，凡是有對應關系的數字，都保持相互一致。
三、財務管理中存在的問題
雖然***有限公司的財務管理相對較好，但還有一些不足的地方，體現在成本控制和應收賬款這兩個方面：
1.材料物資管理不科學規(guī)范
物資是生產成本控制的重要內容。現在公司的原材料、輔助材料、在產品、半成品、產成品等物資的數量隨著市場的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長，但物資的存儲空間、管理人員的素質和數量并沒有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學有效的體質。材料的使用很少經過精確的計算，驗收和領用缺乏有效的監(jiān)督控制，盤存不及時，財產清查不嚴格，材料物資的日常管理缺乏科學、規(guī)范的制度。剛去實習時，總經理讓我學著干材料會計，當拿到那些材料的記錄數據時我發(fā)現上面的數目亂亂的，沒有頭緒。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數目分類整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規(guī)范，什么樣式的也有，追加材料應有的程序沒有體現在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現象;再者，公司的庫存管理不合理，進庫單據、出庫單據都是同一個人登記，這是容易出現紕漏的。
2.應收賬款難以收回
記賬憑證
這是一筆去年8月發(fā)生的經濟業(yè)務，可款項至今未收回，從后面所付的應收賬款來看，2011年12月的應收賬款累積達到1061226.95人名幣。其中，其中***開發(fā)區(qū)的應收賬款為352039.27;***工業(yè)園區(qū)的應收賬款為192940;***輸電工程的應收賬款為241331.1，***農村輸電工程應收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應收賬款是企業(yè)因對外賒銷、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。應收賬款累積過多，會影響企業(yè)財務狀況和正常經營。本公司在應收賬款方面具有以下問題：
(1)未能徹底了解往來帳戶的詳細情況
現在的社會競爭太過于激烈，在激烈的競爭機制下，企業(yè)一味的擴大市場占有率，不但在成本、價格上下功夫，而且大量運用商業(yè)信用來促銷如：
商業(yè)折扣，低價促銷。比如說，輸電工程，市場上是1KM10萬，但有時投標承包價格只有9萬多元1KM。本公司的風險防范意識不強，為了擴銷，在事先并未對付款人資信情況作深入調查，根本不了解對方的情況，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回。
(2)不能正確處理帳齡長的應收賬款
對于帳齡較長的應收賬款，公司沒有采用正確的處理方法，這樣的話就不了解當局收款欠款情況，不了解應收賬款在各個客戶之間的金額分布情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失，不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回，增加了壞帳準備。
四、改進措施
1.強化物資管理，完善材料領用制度
隨著公司的物資數量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間，提高管理人員的素質，增加管理人員的數量，增加稱重、測量的儀器，保持倉庫環(huán)境整潔，在每個季末，都要進行盤點，盤點時要有盤點人，監(jiān)盤人，復盤人，在盤點時由倉庫物料員帶領盤點人員在倉庫對公司財產物資進行逐一盤查,盤點一樣記錄一樣,隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結果出來后，根據制度規(guī)定該由誰賠償就由誰賠償，不徇私舞弊，這樣就能起到一種警示作用,工作人員就會重視起來,不會有偷懶的現象。在領用材料時先打申請，填寫領料單，領料單經過所在部門領導簽字同意及關務部簽字同意后方可領用物資，并且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。
2.加強應收賬款的管理
(1)準確了解往來帳戶的情況
在應收賬款發(fā)生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷業(yè)務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調查，并做出判斷，要對購買方的履行償債義務的態(tài)度，償債能力，客戶的財務實力，抵押品以及社會經濟環(huán)境發(fā)生變化時，客戶的經營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎上制定信用政策。
(2)加強應收賬款的考核力度
帳齡分析法，是根據應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時間的長短，但一般來說，帳齡越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長的應收賬款就應該采用帳齡分析法，這里舉個例子
估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方余額，且余額小于應計提的壞帳準備，則計提它們的差額，借：管理費用貸：壞帳準備。如果余額大于應計提的壞賬準備，則沖減它們的差額，借：壞賬準備 貸：管理費用。
五 實習體會
通過這幾個月的調查與分析，我對昌吉***供用電工程有限公司有了更深一步的了解，與同事們建立了融洽友好的朋友關系，也讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的，使我能更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設定人生目標，向成功邁進。最重要的是我發(fā)現自己的業(yè)務水平得到了提高，發(fā)現了現金管理中的一些問題，也提出了自己的看法，但由于調查時間較短和自身經驗的不足，對于問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調查報告，也希望我調查報告中的一些思考，對完善公司的財務管理有一定的借鑒作用。
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