企業(yè)財務(wù)管理體系如何建立
企業(yè)財務(wù)管理體系是企業(yè)管理體系中重要的組成部分,下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討的是企業(yè)財務(wù)管理體系如何建立。
企業(yè)財務(wù)管理體系如何建立:財務(wù)預(yù)算管理體系建設(shè)
企業(yè)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。預(yù)算體系具體內(nèi)容包括資本性支出預(yù)算、長期資本籌措預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。通過預(yù)算體系的建立,可達(dá)到對所屬部門的協(xié)調(diào)、控制和考核作用,使企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)活動得到有效的管理,從而為企業(yè)送入市場奠定基礎(chǔ)。
預(yù)算管理是當(dāng)今信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。[4]市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá),要求企業(yè)的管理水平越高,預(yù)算管理將會越得到重視。從一定程度上說,一個企業(yè)預(yù)算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低,預(yù)算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平。因此,企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和市場變化情況,編制以財務(wù)預(yù)算為中心的全面預(yù)算體系,有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行預(yù)算管理,實(shí)施財務(wù)政策,科學(xué)理財。搞好財務(wù)管理體系建設(shè)應(yīng)該注意以下幾個方面:
(1)搞好財務(wù)信息的收集和分析工作,增強(qiáng)財務(wù)預(yù)警能力。企業(yè)應(yīng)注重市場信息的收集和反饋,并根據(jù)市場信息的變化安排企業(yè)工作,盡可能做到早發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
(2)圍繞目標(biāo)利潤編制生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算及其他各項(xiàng)預(yù)算。企業(yè)制定合理的目標(biāo)利潤及編制全面預(yù)算,有助于企業(yè)開展目標(biāo)經(jīng)營,為今后的業(yè)績考評奠定基礎(chǔ)。
(3) 圍繞效益實(shí)績,考核預(yù)算結(jié)果,分析產(chǎn)生差異的原因,積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng),并將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較,借以評價各部門的工作實(shí)績,發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正,強(qiáng)化會計(jì)控制。
(4)搞好銷售目標(biāo)利潤預(yù)測。銷售預(yù)測是全面預(yù)算的基礎(chǔ),同時也是企業(yè)正確經(jīng)營決策的重要前提。只有搞好銷售預(yù)測,企業(yè)才能合理地安排生產(chǎn),預(yù)測目標(biāo)利潤,編制經(jīng)營計(jì)劃。
(5)各部門制定經(jīng)營和預(yù)算計(jì)劃。企業(yè)各部門或項(xiàng)目設(shè)立自己的經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃,據(jù)此制定自己的計(jì)劃。計(jì)劃處匯總各部門和各項(xiàng)目的計(jì)劃,發(fā)現(xiàn)潛在問題及其缺口,提出初步調(diào)整建議。
(6)編制預(yù)算方法。編制預(yù)算方法的時候,由于目前分塊編制預(yù)算,缺乏完整的全面預(yù)算體系,導(dǎo)致各種預(yù)算相互矛盾,企業(yè)內(nèi)部各部門相互不協(xié)調(diào)甚至矛盾激化的狀況,所以我們要做到從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā),根據(jù)市場情況,全面均衡考慮各種分預(yù)算,系統(tǒng)編制相互協(xié)調(diào)的全面預(yù)算。
(7)編制預(yù)算方式。我們要克服只是簡單推行靜態(tài)編制預(yù)算的做法,推廣使用各種先進(jìn)的預(yù)算編制方式,根據(jù)變化的市場情況推行彈性預(yù)算編制方式;根據(jù)企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化長遠(yuǎn)管理的要求,克服預(yù)算編制的短期行為,推行滾動編制方式。
企業(yè)財務(wù)管理體系如何建立:財務(wù)控制體系建設(shè)
資金管理主要是對企業(yè)現(xiàn)有的各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況、資產(chǎn)耗費(fèi)和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和控制。建設(shè)財務(wù)控制體系應(yīng)該包括以下一個內(nèi)容:
(1)建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制體系。這個主要包括有貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)控制。
(2)對各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)行狀況進(jìn)行控制。財務(wù)部門要聯(lián)合各個資產(chǎn)實(shí)物管理部分對資產(chǎn)運(yùn)行地點(diǎn)和價值轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行監(jiān)控,保持資產(chǎn)的流動性、安全性和時效性。
(3)對資產(chǎn)的耗費(fèi)進(jìn)行控制。加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。既要控制資產(chǎn)的有形損耗,又要控制資產(chǎn)的無形損耗;既要降低資產(chǎn)價值的構(gòu)成成本(如買價、運(yùn)雜費(fèi)等),又要降低資產(chǎn)的管理成本(如儲存成本、資金成本、機(jī)會成本等);既要降低資產(chǎn)的運(yùn)行成本又要降低資產(chǎn)的使用成本(退貨、售后服務(wù)等)。
(4)實(shí)行資金管理責(zé)任制,抓好內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)。企業(yè)在財務(wù)收支上要實(shí)施嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)控制度,強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制,合理安排資金調(diào)度,確保重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求,提高資金使用效益。
(5)挖掘內(nèi)部資金潛力,狠抓貨款回籠,調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),壓縮存貨資金占用,增強(qiáng)企業(yè)支付能力,提高企業(yè)信譽(yù)。
(6)建立自補(bǔ)資金積累機(jī)制,防止費(fèi)用超支現(xiàn)象。企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金,可用于補(bǔ)充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策,促進(jìn)企業(yè)自我流動發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)管理體系如何建立:監(jiān)督核查體系建設(shè)
監(jiān)督核查體系是旨在保障集團(tuán)或公司成員安全的體系,主要包括了三個子體系:財務(wù)審計(jì),目的是保證財務(wù)報表真實(shí)性;商務(wù)審計(jì),目的是保證內(nèi)部合規(guī)性;法律審核,目的是保證外部合規(guī)性。
(1)強(qiáng)化對企業(yè)法人代表的管理,真正貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,約束其行為。對企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)任期審計(jì)和離任前審計(jì),防止其違反財經(jīng)政策,損害投資者和債權(quán)人利益。
(2)調(diào)整財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu),加大管理會計(jì)的建設(shè)力度,形成會計(jì)實(shí)務(wù)系統(tǒng)和會計(jì)管理系統(tǒng)兩大部分。財務(wù)部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,是否符合企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。
(3)建立快捷靈敏的企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)應(yīng)逐步建立起以會計(jì)數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務(wù)報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網(wǎng)絡(luò),及時反饋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)信息,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
(4)建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制,抓好資金的流程管理。首先,隨著國際金融業(yè)競爭的加劇,各種新型金融服務(wù)相繼產(chǎn)生,企業(yè)將獲得更方便、更全面、成本更低、效率更高而風(fēng)險也更大的金融服務(wù)。企業(yè)必須研究面臨的資本市場和籌資渠道,加強(qiáng)金融風(fēng)險的管理,謹(jǐn)慎控制財務(wù)風(fēng)險,科學(xué)確定資本結(jié)構(gòu),重視資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險收益匹配管理,研究企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的動態(tài)變化和相互關(guān)系,保持良好的財務(wù)狀況;其次,為保證資金“滿負(fù)荷”高速運(yùn)轉(zhuǎn),財務(wù)部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理,集中調(diào)度,有償使用,可以進(jìn)一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式,內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算,改變只計(jì)單利不計(jì)復(fù)利或只計(jì)現(xiàn)值不計(jì)終值的現(xiàn)象,拓展資金成本核算內(nèi)容。最后,要規(guī)范企業(yè)融資行為,克服重商品輕信用的現(xiàn)象,保持良好的融資信譽(yù),樹立良好的財務(wù)形象。
(5)建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制,抓好資金的后續(xù)管理。財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流,防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面;合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn),促進(jìn)企業(yè)自我滾動發(fā)展;財務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本金保全制度,監(jiān)督管理好資本金。
(6)建立資金投入效果的保證機(jī)制,抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務(wù)部門要改變僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進(jìn)行綜合處理的作法,多方收集企業(yè)外部的有用信息,主動研究市場,自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)算、論證;考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度,準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報率和籌資成本率,把好項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算關(guān);在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金,防止急功近利,盲目舉債,加大籌資風(fēng)險;加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督,跟蹤考核項(xiàng)目資金的使用效益。
企業(yè)財務(wù)管理體系如何建立:風(fēng)險管理體系建設(shè)
現(xiàn)代社會中,企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測,特別是國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢、用戶需求和競爭對手等情況,對企業(yè)來說都是難以控制的因素,因而我們應(yīng)重視風(fēng)險,增強(qiáng)風(fēng)險意識、分析風(fēng)險性質(zhì)、制定風(fēng)險對策,減少和分散風(fēng)險的沖擊。面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環(huán)境,現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理通常以兩個先進(jìn)的系統(tǒng)作保證:一是敏感的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),二是信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由于風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終,因此企業(yè)應(yīng)通過建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系,及時發(fā)現(xiàn)存在于平靜背后的危機(jī),校正企業(yè)行為,將風(fēng)險的損失降至最小。
風(fēng)險管理工作主要包括財務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險管理工作。要建立適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng),確定什么樣的因素要納入風(fēng)險識別體系;其次,要以科學(xué)的風(fēng)險評估方法確定風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失,即損失的量化,為控制和化解風(fēng)險提供決策依據(jù);三是要強(qiáng)化風(fēng)險管理,實(shí)施風(fēng)險控制,通過建立先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動實(shí)施監(jiān)測,實(shí)現(xiàn)針對市場變化的快速和準(zhǔn)確的反應(yīng)。
(1)對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風(fēng)險進(jìn)行分析,還要對風(fēng)險的信號進(jìn)行監(jiān)測。如果企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)一些不正常情況,如存貨激增、銷售下降、成本上升等,要密切關(guān)注這些反常情況,及時向企業(yè)有關(guān)部門反映,以便采取措施,防止嚴(yán)重后果的出現(xiàn)。
(2)在籌資決策上應(yīng)慎重分析比較,選擇最適合的籌資方式,以避免企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)。如果財務(wù)杠桿率過高、借入資金過多,一旦投資利潤率下降、利息負(fù)擔(dān)過重,就會威脅企業(yè)財務(wù)的安全。因此,國有企業(yè)要加強(qiáng)銷售客戶的信用調(diào)查,合理確定賒銷額度,避免呆賬損失。
(3)加強(qiáng)籌資活動的風(fēng)險意識?;I資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金,包括籌資數(shù)量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風(fēng)險,企業(yè)在籌資過程中遵循謹(jǐn)慎性原則表現(xiàn)在以下方面:第一,籌資數(shù)量適當(dāng)。不同時期企業(yè)的資金需求量是不一樣的,企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)采用一定方法,預(yù)測資金的需要數(shù)量,合理確定籌資規(guī)模。這樣,既能避免因籌資不足,影響生產(chǎn)經(jīng)營活動,又可以防止籌資過多,造成資金閑置。第二,籌資時間與用資時間相適應(yīng)。這樣。既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置,又能防止取得資金的時間滯后,錯過資金投放的最佳時機(jī)。第三,采取多種形式的籌資組合,以分散籌資風(fēng)險。權(quán)益資金的風(fēng)險一般小于負(fù)債資金的風(fēng)險,但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金,可以揚(yáng)長避短,分散籌資成本。
(4)加強(qiáng)投資活動的風(fēng)險意識。投資管理須考慮投資規(guī)模,同時還須通過投資方式和投資方向的選擇,來確定合理的投資結(jié)構(gòu),以提高投資效益、降低投資風(fēng)險。由于投資時間的長短不同。其謹(jǐn)慎性原則的運(yùn)用也不相同。短期投資是指影響所及不超過一年的投資,如應(yīng)收賬款、存貨等。長期投資是指影響所及超過一年的投資,如固定資產(chǎn)投資、長期有價證券投資等。由于長期投資涉及的時間長、風(fēng)險大,更需要運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。
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