商業(yè)銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策及值得注意的問(wèn)題
對(duì)于商業(yè)銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析存在的問(wèn)題，有什么有效的措施可以解決呢?下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)探討商業(yè)銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策及值得注意的問(wèn)題。
商業(yè)銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策
1.借鑒吸收國(guó)際上在財(cái)務(wù)報(bào)表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行業(yè)特色的、符合中國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表體系的建立。盡快解決諸如有無(wú)必要編制銀行現(xiàn)金流量表及在明確有必要編制的前提下，應(yīng)設(shè)計(jì)什么樣的特殊格式、項(xiàng)目，使之能真正有利于揭示出銀行現(xiàn)金流量方面的有用信息等等重大問(wèn)題。
2.要確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，可通過(guò)三大途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)：其一，加大央行現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)管措施的力度;其二，條件較好的銀行還可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì);其三，利用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性來(lái)約束商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)行為，就必須加快會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)銀行特殊業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則的出臺(tái)。
3.建立全面分析和專(zhuān)題分析相結(jié)合的財(cái)務(wù)分析制度，力求做到每月一次簡(jiǎn)要分析，每季度一次詳細(xì)分析，每半年、年度一次全面分析，出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)再作專(zhuān)題分析。各分行的財(cái)務(wù)分析應(yīng)在基層行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，總行又基于分行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果進(jìn)行全行分析，如此建立起一套完整的財(cái)務(wù)分析制度。只要將之貫徹落實(shí)，就一定能收到較理想的效果?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)分析制度的執(zhí)行者人的作用不容忽視，所以在制度建設(shè)的同時(shí)，還應(yīng)著手加強(qiáng)對(duì)銀行財(cái)務(wù)分析人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)教育，注重提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和相關(guān)理論水平。
4.在現(xiàn)有銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中加入評(píng)價(jià)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、效益性的系列指標(biāo)。比如，用“表外業(yè)務(wù)金額/銀行資本總額”再與一定標(biāo)準(zhǔn)比較，就可以衡量表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度;又如我們可設(shè)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映表外業(yè)務(wù)對(duì)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的影響;再如，在計(jì)算資本充足率時(shí)，對(duì)表外業(yè)務(wù)也應(yīng)予以考慮，即應(yīng)制定出表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額的計(jì)算方法，使之成為銀行加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一個(gè)組成部分?？傊?，要始終對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)蘊(yùn)涵的高風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕，通過(guò)跟蹤監(jiān)測(cè)，防患于末然，以利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)安全與持續(xù)運(yùn)作。
5.正確處理央行對(duì)商業(yè)銀行的強(qiáng)制監(jiān)管與商業(yè)銀行利用財(cái)務(wù)分析進(jìn)行自律性監(jiān)管之間的關(guān)系。二者的關(guān)系是：最終目的相同，都是為確保銀行的三性，只是出發(fā)角度、采用手段有所不同。因此二者應(yīng)盡量做到數(shù)據(jù)共享，相互支持，相互補(bǔ)充，相互促進(jìn)，而不應(yīng)彼此對(duì)立、割裂。
6.針對(duì)前文提及的銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系中存在的不妥之處，具體可改進(jìn)克服如下：其一，既然資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)存在潛在的誤導(dǎo)性特點(diǎn)，我們應(yīng)注意在分析銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性時(shí)，結(jié)合其他比率，如速動(dòng)比率、不穩(wěn)定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)之比等，綜合考察和判斷;其二，對(duì)資本利潤(rùn)率指標(biāo)要注意明確、細(xì)致地界定作為分母的資本總額各組成部分的范圍、內(nèi)容，以增強(qiáng)指標(biāo)計(jì)算的可操作性;其三，著力解決與資本充足率有關(guān)的準(zhǔn)確計(jì)算，壓縮人為“水分”，縮小與國(guó)際間不必要差距的眾多問(wèn)題;其四，將衡量貸款質(zhì)量的系列比率改為正常貸款余額、關(guān)注貸款余額、次級(jí)貸款余額、可疑貸款余額、損失貸款余額，分別與各項(xiàng)貸款余額相比這樣一系列比率，以便與所采用的新貸款分類(lèi)法相配套。這些比率功能能否到位，關(guān)鍵還要靠新貸款分類(lèi)法的切實(shí)落實(shí)，因此如何使該分類(lèi)法更易操作，更易被接受，是眼下函待攻克的難關(guān)"。
商業(yè)銀行現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析值得注意的問(wèn)題
1.注意比率分析時(shí)指標(biāo)計(jì)算的有用性和經(jīng)濟(jì)性，避免陷入指標(biāo)越多越無(wú)用的怪圈，而應(yīng)根據(jù)分析的特定目的來(lái)選擇必須計(jì)算的比率，不是動(dòng)輛算出所有的比率。必須計(jì)算的比率一般應(yīng)符合兩大條件:一是特定分析必不可少的，如銀行流動(dòng)性分析中少不了對(duì)存貸比率、資產(chǎn)流動(dòng)性比率、核心存款比率等重要比率的分析，而資本充足率比率、貸款質(zhì)量衡量比率對(duì)銀行的安全性分析同樣不可缺少。二是指標(biāo)間盡可能不重復(fù)，如計(jì)算了財(cái)務(wù)杠桿率，就無(wú)須再計(jì)算股權(quán)收益率。否則，不僅使分析程度繁瑣，且指標(biāo)越多，反而可能沖淡對(duì)主要指標(biāo)的注意程度，以至收不到應(yīng)有的效果。
2.綜合運(yùn)用多種財(cái)務(wù)分析方法，如比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等。因?yàn)槊糠N方法各有其適用條件和優(yōu)缺點(diǎn)，比如運(yùn)用杜邦分析法時(shí)，以銀行股權(quán)收益率為中心，再將其向下分解為利潤(rùn)率、資產(chǎn)利用率和財(cái)務(wù)杠桿率，然后可繼續(xù)分析各主要成本費(fèi)用項(xiàng)目及資產(chǎn)分布結(jié)構(gòu)的合理性。這樣從指標(biāo)變動(dòng)中就可我到銀行內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，積極對(duì)癥下藥，以求提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益。
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