財(cái)務(wù)管理公式匯總(2)
財(cái)務(wù)管理公式匯總第六章
90、對(duì)外籌資需要量=〔(隨收入變動(dòng)的資產(chǎn)-隨收入變動(dòng)的負(fù)債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金
91、資金習(xí)性函數(shù)y=a+bx
92、高低點(diǎn)法：
b=(最高收入對(duì)應(yīng)資金占用-最低收入對(duì)應(yīng)資金占用)/(最高收入-最低收入) 93、回歸直線法：結(jié)合P179頁例題中的表格和數(shù)字來記憶
a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]
b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一樣
=(∑y-na)/∑x
普通股籌資：
94、規(guī)定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費(fèi)率)
95、固定增長率籌資成本=〔第一年股利/籌資金額(1-籌資費(fèi)率)〕+增長率
96、資本資產(chǎn)定價(jià)模型K=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+β(組合收益率+無風(fēng)險(xiǎn)收益率)
97、無風(fēng)險(xiǎn)+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法K=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)
留存收益籌資：無籌資費(fèi)率
98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額
99、固定增長率籌資成本=(第一年股利/籌資金額)+增長率
負(fù)債籌資：有低稅效應(yīng)
100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得稅率)/籌資總額(1-籌資費(fèi)率)
101、融資租賃：后付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現(xiàn)值公式
財(cái)務(wù)管理公式匯總第七章
116、成本的彈性預(yù)算=固定成本預(yù)算+Σ(單位變動(dòng)成本預(yù)算×預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量)
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式：
117、預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)單價(jià)×預(yù)計(jì)銷售量
118、預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額=預(yù)計(jì)銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入=117預(yù)計(jì)銷售收入+118預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額
120、第一期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應(yīng)收賬款
121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收
121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額=期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計(jì)-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計(jì)
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式：
122、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式：
123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額(已知)×預(yù)計(jì)產(chǎn)量
124、某材料直接采購量=123預(yù)計(jì)需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本=該材料單價(jià)×124預(yù)計(jì)采購量
126、預(yù)計(jì)采購金額=125采購成本+進(jìn)項(xiàng)稅額
127、采購現(xiàn)金支出=某期預(yù)計(jì)采購金額×付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付
128、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付余額+預(yù)計(jì)采購金額合計(jì)-預(yù)計(jì)采購支出合計(jì)
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式：
129、應(yīng)交稅金及附加=130營業(yè)稅金及附加+增值稅
130、營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+消費(fèi)稅+資源稅+城建稅+教育費(fèi)附加
注：城建稅+教育費(fèi)附加=(營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅)×稅率
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式：
131、某產(chǎn)品直接人工工時(shí)=單位產(chǎn)品工時(shí)定額(已知)×產(chǎn)量
132、某產(chǎn)品耗用直接工資=單位工時(shí)工資率(已知)×131該產(chǎn)品直接人工工時(shí)總數(shù)
133、某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用=132某產(chǎn)品耗用直接工資×計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)(已知)
134、某產(chǎn)品直接人工成本=132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用
135、直接人工成本現(xiàn)金支出=直接工資總額+其他直接費(fèi)用總額
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費(fèi)用預(yù)算的編制公式：
136、變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率=制造費(fèi)用預(yù)算總額(已知)/ Σ直接人工工時(shí)總數(shù)
137、變動(dòng)性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×131直接人工工時(shí)
138、固定性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=固定性制造費(fèi)用-年折舊費(fèi)
139、制造費(fèi)用現(xiàn)金支出=137變動(dòng)性制造費(fèi)用+138固定性制造費(fèi)用
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式：
140、單位生產(chǎn)成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動(dòng)性制造費(fèi)用
141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價(jià)×平均單位耗用材料數(shù)量
142、單位產(chǎn)品直接人工成本=平均單位工時(shí)直接人工成本×平均產(chǎn)品工時(shí)定額
143、單位變動(dòng)性制造費(fèi)用制造費(fèi)用=136變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算分配率×平均產(chǎn)品工時(shí)定額
144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動(dòng)性制造費(fèi)用
145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量
146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本=本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額
147、產(chǎn)品銷售成本=146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費(fèi)用預(yù)算的編制公式：
148、變動(dòng)性銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出=單位變動(dòng)性銷售費(fèi)用分配額×預(yù)計(jì)銷售量
日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十管理費(fèi)用預(yù)算的編制公式：
149、管理費(fèi)用現(xiàn)金支出=管理費(fèi)用-年折舊-年攤銷
現(xiàn)金預(yù)算公式：
150、可運(yùn)用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入
151、經(jīng)營現(xiàn)金支出=144直接材料+135直接人工+139制造費(fèi)用+148銷售費(fèi)用+149管理費(fèi)用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利
152、現(xiàn)金支出合計(jì)=151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出
153、現(xiàn)金余缺=150可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)-152現(xiàn)金支出合計(jì)
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