隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，保險公司財務管理水平有了很大提升，但保險業(yè)財務業(yè)務數(shù)據(jù)不真實的問題仍然存在，下面學習啦小編就保險業(yè)財務業(yè)務數(shù)據(jù)不真實問題的分析提出幾點建議，歡迎閱讀。

　　保險業(yè)財務業(yè)務數(shù)據(jù)不真實問題的表現(xiàn)

　　(1)費用不真實

　　未據(jù)實列支各項業(yè)務及管理費用，主要通過虛構(gòu)人員或虛增人員業(yè)績套取工資費用和通過報銷未真實發(fā)生的經(jīng)濟事項的票據(jù)套取費用，如虛列會議費、培訓費、汽油費、業(yè)務推動費、辦公費，宣傳費等方式違規(guī)套取資金費用支付代理機構(gòu)手續(xù)費或挪作他用。

　　(2)手續(xù)費及傭金不真實

　　主要體現(xiàn)在：一是虛設中介業(yè)務，私自套現(xiàn)手續(xù)費;通過設置其他科目，向不符合代理資質(zhì)的機構(gòu)或者個人支付手續(xù)費甚至超額支付手續(xù)費。二是通過虛掛人力套取資金的行為，未經(jīng)系統(tǒng)進行計算直接傭金，間接傭金中的加扣款費用隨意列支等現(xiàn)象。

　　(3)保費收入不真實

　　不能準確嚴格執(zhí)行新會計準則及保費收入會計確認基本原則，保費收入會計科目不能真實完整反映保費收入實際狀況。主要是通過虛掛應收保費挪用資金支付手續(xù)費、以注銷保單方式?jīng)_銷應收保費金額、撕單埋單、系統(tǒng)外出單等違規(guī)方式。

　　(4)虛掛應收保費

　　對于高額支付或者無法支付代理機構(gòu)手續(xù)費時，因無多余的費用來承擔或無法用合理的票據(jù)進行銷賬，有些公司通過代理機構(gòu)直接在應收保費中坐扣手續(xù)費，而形成的應收保費，使得保險公司應收保費率居高不下，大部分都是以虛掛應收保費形成。

　　(5)賠款支出不真實

　　虛構(gòu)保險事故制造虛假保險賠付案，或者故意擴大保險事故的損失范圍以達到虛增保險案件賠付金額的目的來套取賠付租金，甚至將與保險賠付案件無關的費用(如：非正常查勘費)納入賠款支出。更為惡劣的是與其他機構(gòu)或者個人合謀制作虛假票價騙取保險賠付資金。

　　(6)未決賠款責任準備金數(shù)據(jù)不真實

　　保險公司為應對外部審計，人為調(diào)節(jié)未決賠款估損金額，來粉飾綜合賠付率指標及利潤指標，導致計提未決賠款責任準備金時存在數(shù)據(jù)不真實情況。

　　保險業(yè)財務業(yè)務數(shù)據(jù)不真實問題的解決建議

　　(1)監(jiān)管層面

　　近年來，監(jiān)管部門投入大量精力對保險公司開展財務業(yè)務數(shù)據(jù)真實性現(xiàn)場檢查，雖取得了一定成效，但卻未能得到根治。要從根本上解決財務業(yè)務不真實性問題，仍需加大監(jiān)管力度，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，實現(xiàn)標本兼治。

　　突出監(jiān)管重點，將監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向償付能力、公司治理等關注行業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的基礎問題上來，以及解決銷售誤導、客戶投訴等與消費者合法權(quán)益保護更加密切的問題。

　　取消保險行業(yè)手續(xù)費自律公約，放開手續(xù)費支付上限規(guī)定標準，中介手續(xù)費應據(jù)實全額列支，可通過對保險公司的盈利情況及償付能力等作為監(jiān)測指標進行管控。避免為支付超上限部分手續(xù)費引發(fā)一系列違規(guī)手段。

　　完善保險機構(gòu)市場退出機制，對長期虧損、償付能力不達標的保險公司實行淘汰制，從而提升保險公司成本管控能力。

　　加強行業(yè)合作。加大與工商、稅務、審計、司法部門的合作，充分發(fā)揮各部門的專業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢，形成監(jiān)管合力，達到事半功倍的效果。

　　加重處罰和追責力度，堅決對違規(guī)行為實行機構(gòu)和個人雙罰機制;同時加大對上級保險管理機構(gòu)和高管的追責力度，強化管理責任，提高違規(guī)成本。

　　(2)總公司層面

　　從自查情況來看，財務業(yè)務不真實問題主要集中在基層機構(gòu)，但根源確在總公司，需進一步強化總公司的管理責任，督促公司做好內(nèi)控工作，切實防范風險隱患。

　　加大總公司改革轉(zhuǎn)型的力度，優(yōu)化考核機制?？偣局匾?guī)模輕效益的價值取向直接導致基層機構(gòu)在經(jīng)營中財務業(yè)務數(shù)據(jù)不真實的主要原因，解決的根本在于轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，降低考核指標中保費規(guī)模的權(quán)重，提高業(yè)務品質(zhì)、續(xù)繼率、利潤、內(nèi)含價值、合規(guī)經(jīng)營等經(jīng)營指標權(quán)重為導向。

　　加強信息系統(tǒng)改造，建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務提供全面功能支持的財務處理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務業(yè)務數(shù)據(jù)無縫對接。同時強化費用使用的審批管理，盡量推廣費控系統(tǒng)集中審核的建設，統(tǒng)一將費用審核權(quán)由系統(tǒng)自動提交到總公司審批。

　　加強總公司費用控制，改進費用管控模式。細化基層機構(gòu)的費用預算指標，考慮市場的差異性，科學厘定公司管理政策，確保費用支付標準和流程合法合理。在日常財務管理工作中，通過對投入產(chǎn)出指標、預算執(zhí)行指標、渠道利潤指標、成本控制指標等監(jiān)測指標加強成本事中控制，同時加強對基層機構(gòu)費用監(jiān)控，通過對列支辦公費、汽油費、業(yè)務推動費、培訓費、會議會、招待費、廣告費等在合理性方面進行監(jiān)控，在總體費用不超預算的前提下，明確費用之間是否可以調(diào)劑等。避免“以包代管”模式下，對費用類別關注少、監(jiān)控少，帶來不必要的監(jiān)管風險和違規(guī)處罰成本。

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