財務(wù)管理制度如何擬定
財務(wù)管理制度是對公司財務(wù)管理的規(guī)范，那么財務(wù)管理制度如何擬定呢?下面學習啦小編告訴你。
財務(wù)管理制度的擬定
擬訂小型企業(yè)財務(wù)管理辦法，要以政府監(jiān)管社會經(jīng)濟組織的相關(guān)法規(guī)，作為基本依據(jù)。主要包括：會計準則中關(guān)于會計政策選擇的規(guī)定;《公司法》中關(guān)于企業(yè)設(shè)立及利潤分配的財務(wù)規(guī)定;稅法中關(guān)于收入的確認和成本費用列支及計稅標準的規(guī)定;《小企業(yè)會計制度》中關(guān)于會計要素的確認計量、會計業(yè)務(wù)處理的原則與配套核算方法;《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中關(guān)于會計核算和會計管理服務(wù)等基礎(chǔ)性工作的規(guī)定。
財務(wù)管理辦法的基本內(nèi)容：
1.總則。這部分囊括的內(nèi)容較多，應(yīng)注意原則性和實用性，避免繁瑣。
2.資產(chǎn)。擬寫時應(yīng)注意把國家賦予企業(yè)的各項理財自主權(quán)落實到實處。?1 應(yīng)規(guī)定貨幣資金和往來賬戶的結(jié)算與管理制度，特別是現(xiàn)金管理制度和銀行存款結(jié)算紀律，包括支票的登記、簽發(fā)、報賬、核對等程序的管理。(2)規(guī)定財產(chǎn)物資的購入、轉(zhuǎn)移、收發(fā)領(lǐng)退、盤盈盤虧、毀損報廢的相關(guān)手續(xù)及管理制度。特別是會計制度中對壞賬處理、存貨計價、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊等規(guī)定了多種核算方法，要注意選擇適當?shù)暮怂惴椒ǎ纫獓栏褡袷刎敃贫?，又要考慮到小企業(yè)自身的承受能力。
3.收入、成本、費用。擬寫時應(yīng)注意小企業(yè)的特點，可省略的核算步驟盡量省略，復雜的交易事項會計處理盡量簡化，特別是成本費用項目的設(shè)置，無須面面俱到，對業(yè)務(wù)量發(fā)生較少的成本費用項目可減少或合并。應(yīng)建立日常銷售管理制度，明確收入的結(jié)算程序、銷售退回及銷售折讓折扣的管理權(quán)限、需要完備的各項手續(xù)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部組織形式和核算體制，確定成本費用明細項目及其具體的開支范圍，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，制定成本管理責任和費用控制措施;對重點控制的成本費用應(yīng)有具體詳細的管理辦法，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、設(shè)備維修費、保險費、車輛管理費等。
4.資本及利潤。
(1)資本。小型企業(yè)雖然不進行對外投資，但也應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立資本金制度，做到產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確。要按投資主體劃分界定清楚國家資本、法人資本、個人資本、外商資本，健全實收資本驗收入賬的各項程序和資本保全制度。
(2)利潤。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，明確利潤總額的構(gòu)成及核算辦法和利潤分配程序，確保小企業(yè)正確核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營成果。要建立嚴格的利潤分配制度，嚴格依法納稅。對盈余公積金、公益金的提取比例和用途，應(yīng)按財務(wù)制度和公司章程作出詳細的規(guī)定。
超市財務(wù)管理制度參考
第一條
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進超市經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)管理法規(guī)制度和超市的章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合超市實際情況，特制定本制度。
第二條
超市會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)及方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高超市經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買、保管和使用，配合倉管物流部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是超市經(jīng)營管理的一個重要方面，超市財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有責任、實施、檢查的責任，財務(wù)人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是超市發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
超市應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名和蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證開機指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后一致。
第八條
做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條
加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報超市董事長批準處理。
第十三條
現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十四條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管及總經(jīng)理一起對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。超市的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十五條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶卡號和密碼分管，不到一人統(tǒng)一保管使用。
第十六條
應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每月末做一次核算和分析，并與學校食堂領(lǐng)會的金額相對比。如果不一致及時查找原因。
第十七條
其他應(yīng)收款得管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審核程序是：借款人部門負責人財務(wù)負責人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第十八條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;2.不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。
第十九條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，倉儲物流部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十條
固定資產(chǎn)的購入和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1.房屋、建筑物，為20年;
2.與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
3.電子設(shè)備，為3年。
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