高校預算控制存在的問題及措施
高校預算控制存在的問題及措施
財務預算控制作為財務管理內(nèi)部控制的核心，它的重要性不言而喻。下面學習啦小編通過分析高校預算控制存在的問題提出幾點控制措施。
高校預算控制存在的問題
1項目設置不完整，預算編制方案粗略
由于有些學校各類事務支出內(nèi)容復雜、種類繁多，預算項目不能涵蓋學校事務的所有內(nèi)容，進而導致部分串項目支出經(jīng)費行為發(fā)生。
2預算執(zhí)行不夠規(guī)范，隨意性較大
由于預算編制過程中，部分預算項目缺乏相應的預見性和計劃性，預算下達后，對預算執(zhí)行情況和執(zhí)行進度不能做出具體的跟蹤、分析、并編制預算調(diào)節(jié)表。預算調(diào)整時存在較大的隨意性，審批人為性較大。
3預算編制方法有待提高，編制手段較落后
有些高校在預算編制上過分依賴基期數(shù)據(jù)，編制方法缺乏科學性。從編制手段來看，沒有完整的預算管理軟件系統(tǒng)，學校預算的指標測算、預算鉤稽關系審核、預算方案編制、執(zhí)行及預算結果的分析主要還是采用人工手段，降低了年度預算的效率性和準確性。
4高校預算控制缺乏激勵機制
高校領導隨意性大，審批資金時缺乏全局意識，只重視個別部門。這增加了部門之間的矛盾，也挫傷了部門員工的工作積極性。
預算控制業(yè)務流程及關鍵控制措施
1預算編審階段
業(yè)務流程。預算管理的編審應由財務部門根據(jù)財政/上級部門預算要求，部署預算單位各個業(yè)務部門的預算編報工作。業(yè)務部門預算涉及歸口管理的，由相應歸口部門統(tǒng)一組織預算編制或預算審核工作。各業(yè)務部門按照預算編報要求，根據(jù)下一年度的實際情況，提出預算建議數(shù)，并提交申報基礎數(shù)據(jù)等材料，報送財務部門，其中需要歸口部門統(tǒng)一管理的上報歸口部門。歸口部門對業(yè)務部門上報的預算數(shù)進行審核和匯總。財務部門對各業(yè)務部門和歸口部門提交的預算建議數(shù)及申報材料進行預審，匯總形成預算單位預算建議數(shù)。財政/上級部門審核提交的預算建議數(shù)，依據(jù)財政/上級資金安排，及時下達資金控制數(shù)。單位領導審定單位預算建議數(shù)，再由財務部門負責人對預算建議數(shù)進行審核，確保無誤后上報單位領導審議。
控制措施。預算編制要科學，在預算編制過程中要以工作計劃為依據(jù)，注意單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào);預算編制與資產(chǎn)配置相結合;預算指標能與具體工作一一對應。
2預算批復階段
業(yè)務流程。在預算預下達階段，財務部門以下達的控制數(shù)作為批復工作起點。在預算正式批復前，為保證各業(yè)務部門的正常運轉(zhuǎn)，預算管理崗結合各業(yè)務部門實際情況，編制預下達方案。財務部門負責人對預算管理崗擬定的預下達方案進行審核。單位領導對預下達方案，要進行審核、批準。經(jīng)批準后將預下達方案提交預算撥付的機構進行審批，再根據(jù)預算預撥結果進行預下達方案審批，批準后下達財務部門預算管理崗。財務部門預算管理崗收到經(jīng)財政/上級部門批準后的預下達方案，下達各業(yè)務單位，作為正式年度預算批復前的預算執(zhí)行依據(jù)。在正式預算批復下達前，業(yè)務部門依據(jù)預下達方案進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行階段。
預算批復環(huán)節(jié)階段，以財政/上級部門下達控制數(shù)作為批復工作起點。預算管理崗在控制數(shù)基礎上，分解、細化預算控制數(shù)，形成對各業(yè)務單位控制數(shù)，上報財務部門負責人審核。財務部門負責人要對預算管理崗擬定的控制數(shù)分解方案進行審核，同時，單位領導對下達各業(yè)務單位的控制數(shù)方案進行審核、批準。預算管理崗收到各業(yè)務部門或歸口部門預算草案后，進行綜合平衡，形成預算單位預算草案，報財務部門負責人審核。財務部門負責人審核預算管理崗匯總形成的預算單位預算草案，然后由單位領導審批預算單位預算草案。財政部門依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟蠄蟮母鲉挝活A算草案，通過后下達各單位執(zhí)行。預算管理崗根據(jù)財政/上級部門批復結果，進一步細化批復至各業(yè)務部門或歸口部門，同時將預算執(zhí)行的規(guī)則一并下達。業(yè)務部門或歸口部門依據(jù)下達的正式預算批復，進行資金使用計劃的編報，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
控制措施。預算控制的重點是在內(nèi)部預算批復。財務部門在收到年度財政預算批復之后，應在本單位年度預算總額的控制范圍內(nèi)，來統(tǒng)籌考慮自有和結余的資金，并及時細化并分解本年度的內(nèi)部預算指標。
3預算執(zhí)行階段
業(yè)務流程.在預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)，業(yè)務部門直接執(zhí)行已經(jīng)明確預算支出事項并進入借款報銷環(huán)節(jié)，其余需要進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)，業(yè)務負責人(業(yè)務部門預算分管領導)對業(yè)務可行性進行審批。財務負責人對預算合規(guī)性進行審核，超過權限需要由單位領導進行審批。單位領導按照不同金額對預算指標申請進行決議，按規(guī)定需要履行政府采購程序的，進入相關采購流程。完成單位內(nèi)部預算執(zhí)行審批程序的事項，依據(jù)預算批復和相關經(jīng)費支出規(guī)則，進入資金支付流程。
在資金支付流程中，業(yè)務部門申請按照預算執(zhí)行申請結果執(zhí)行，對于按規(guī)定需要辦理借款的，對于需要辦理借款的，部門經(jīng)辦人依據(jù)經(jīng)費支出事項的批復，填寫《借款審批單》或《領用支票審批單》，并按《經(jīng)費支出管理辦法》的規(guī)定，附上與借款事項相關的審批單據(jù)，提出借款申請。借款審批崗或授權會計對《借款審批單》或《支票領用單》進行復核，無誤后交出納辦理借款。業(yè)務部門經(jīng)辦人嚴格按批復結果執(zhí)行，完畢后整理票據(jù)，填寫《費用報銷審批單》，提出報銷申請，報銷審批崗或授權會計依據(jù)支出細則對《費用報銷審批單》及相關附件進行審核，并指定資金賬戶。單位出納對報銷單據(jù)進行審核，單位出納按照審核結果進行付款，會計人員對單據(jù)進行會計核算處理。
控制措施。在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中應保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性，建立財務核算工作對預算批復和執(zhí)行工作的信息反饋與驗證機制。
4決算與考評階段
業(yè)務流程.在決策與考評階段，財務部門對年度會計核算數(shù)據(jù)和預算批復數(shù)據(jù)進行準備，編制預算決算情況，并作為預算績效考評的基礎信息。業(yè)務部門對本年度預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相關報告。歸口管理部門進行審核。財務部門和業(yè)務部門分管領導進行審核。領導班子上會討論并審核后公布預算績效考評結果，由財務部門根據(jù)結果制定下年度預算編制基礎，并根據(jù)預算決算情況分析和人力資源相關政策進行預算績效考評。
控制措施。單位在決算之后要依據(jù)決算的結果對執(zhí)行情況進行考評，對立項審核、批復及執(zhí)行的信息要進行綜合評判，重點考評預算的業(yè)務目標與實際執(zhí)行過程及結果是否一致。進行績效考評時需要建立考評參數(shù)的權重。
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