基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的問題及措施
如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平，已經(jīng)成為基建單位面臨的重要問題。下面學(xué)習(xí)啦小編就來和你探討基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的問題及措施。
基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的問題
和其它的基本建設(shè)項(xiàng)目相比，棚戶區(qū)改造工程的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的主要問題既具有一般基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的共性，又具有自己所獨(dú)有的問題，主要包括以下幾點(diǎn)：(1)有些棚戶區(qū)改造工程建設(shè)單位對成本控制的重視程度不夠，并且有些還存在認(rèn)識誤區(qū)，使基建單位缺乏良好的內(nèi)部控制的環(huán)境;(2)有些棚戶區(qū)改造工程建設(shè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動時(shí)，對于成本控制存在責(zé)任不明的問題，這樣就可能造成各有關(guān)部門或人員之間出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，并且在單位內(nèi)部還缺乏有效的控制措施;(3)有些棚戶區(qū)改造工程建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的專業(yè)化程度較低，使內(nèi)部控制工作往往流于形式;(4)在有些棚戶區(qū)改造工程建設(shè)單位內(nèi)部缺乏溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，使內(nèi)部控制的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。
基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制措施
1、提高成本控制意識，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
首先，建立完善的內(nèi)部控制組織構(gòu)架。完善的內(nèi)部控制組織是做好財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)。在建立內(nèi)部控制組織時(shí)，由建設(shè)項(xiàng)目法人作為工程項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，然后對外協(xié)調(diào)和處理與其它相關(guān)部門的關(guān)系，對內(nèi)建立決策、領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)行的內(nèi)部控制體系。其次，建立全過程動態(tài)的內(nèi)部控制體系。在預(yù)算編制階段，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真對預(yù)算進(jìn)行審核，以保障所編制預(yù)算的科學(xué)性、合理性;在合同簽訂的階段，要對合同內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，以免發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn);在工程進(jìn)度款支付階段，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照合同規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)支付;在竣工階段，財(cái)務(wù)人員在竣工決算之前就要做好對財(cái)務(wù)清理，編制財(cái)務(wù)清單。同時(shí)還要加強(qiáng)對剩余財(cái)物的管理。再次，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度。結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際情況，制定與實(shí)際工作相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。最后，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查?？梢酝ㄟ^委托專業(yè)的機(jī)構(gòu)定期或不定期的對基建單位的財(cái)務(wù)管理活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。
2、明確成本管理責(zé)任，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制措施
首先，利用不相容職務(wù)分離控制的措施，減少違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。在基建單位進(jìn)行成本控制的過程中，要保障不相容的崗位是相互分離。最重要的是在工程款支付業(yè)務(wù)中，要保障出納和會計(jì)崗位相互分離。其次，采用授權(quán)審批控制措施，避免越級或違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生?；▎挝辉谵k理工程進(jìn)度款審核業(yè)務(wù)時(shí)，可以聘請專業(yè)的工程造價(jià)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行全過程的跟蹤控制，從而為基建單位提供專業(yè)的復(fù)核意見。
3、提高管理水平，將內(nèi)部控制措施落實(shí)到位
首先，棚戶區(qū)改造工程建設(shè)單位的財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化責(zé)任意識，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。基本建設(shè)工程項(xiàng)目的資金投入比較大，資金流量也非常大，因此在這種情況下，財(cái)務(wù)人員要提高責(zé)任意識，做到清正廉潔。其次，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)專業(yè)知識學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。一般來說，基本建設(shè)工程的工程量較大，成本構(gòu)成比較復(fù)雜，成本核算難度也非常大，因此財(cái)務(wù)人員一定要提高自身綜合素質(zhì)，以滿足成本核算的要求。再次，注意做好基礎(chǔ)性工作，建立規(guī)范的會計(jì)運(yùn)行體系。基建單位應(yīng)該針對基建項(xiàng)目設(shè)立專門的基建賬簿，對基建項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立核算。另外，還需要對會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員進(jìn)行統(tǒng)一管理，并委托專門的會計(jì)機(jī)構(gòu)對單位會計(jì)賬簿進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并及時(shí)進(jìn)行糾正。
4、建立完善的內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)
在棚戶區(qū)改造工程建設(shè)單位工程項(xiàng)目管理過程中，是否能夠全面掌握各類成本控制的信息直接關(guān)系到項(xiàng)目管理能否實(shí)現(xiàn)成本控制的目的，因此建立完善的內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制至關(guān)重要。首先，基建單位要注意建立信息傳遞的系統(tǒng)，以保障各種有用的信息在單位內(nèi)部得到及時(shí)而暢通的傳遞。其次，制定合理的內(nèi)部報(bào)告流程，構(gòu)建有效的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系，充分利用各種信息，對存在的問題進(jìn)行及時(shí)的解決。最后，基建單位要構(gòu)建良好的外部溝通渠道，加強(qiáng)與工程建設(shè)各個有關(guān)部門的溝通，以實(shí)現(xiàn)保障質(zhì)量、降低成本的目標(biāo)。
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