我國企業(yè)財務內部控制存在的問題及對策
內部控制按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。下面學習啦小編要和大家探討的是我國企業(yè)財務內部控制存在的問題及對策。
我國企業(yè)財務內部控制存在的問題
(1)企業(yè)內部治理結構有待完善。企業(yè)完善的內部治理結構在企業(yè)財務內部控制作用得以有效發(fā)揮的保證。雖然近年來我國企業(yè)內部治理機構建設已取得較大成就，但大部分企業(yè)仍受到原有體制、結構的影響，致使企業(yè)經營管理權集中于少部分領導人手中，進而導致企業(yè)決策存在較為嚴重的主觀性與隨意性。主要表現在當前我國大部分企業(yè)仍欠缺科學合理的董事會制度，且很多董事會尚未能發(fā)揮其應有作用，或被內部人員占據。這在很大程度上導致財務內部控制難以以制度化形式予以落實，企業(yè)經營風險隨之上升。
(2)財務數據信息質量有待提高。財務數據信息是企業(yè)實施財務內部控制的量化指標及依據，也是企業(yè)實施財務內部控制的重大保障。我國企業(yè)經營規(guī)模不斷擴大、財務信息化不斷發(fā)展均對企業(yè)實施財務內部控制提出了更高要求。因此，企業(yè)內部控制須與財務數據結合，通過科學合理的財務預算予以執(zhí)行。
(3)缺乏專門的風險評估部門。企業(yè)實施財務內部控制是企業(yè)經營風險的重要防范手段，要想成功預防經營風險，則需建立相應的財務風險評估機制，以通過有效控制機制及預防措施將企業(yè)財務風險扼殺于萌芽狀態(tài)。然而我國當前大部分企業(yè)財務風險評估能力仍相對薄弱，部分企業(yè)對該機制重要性認識不足，未能對本企業(yè)財務風險進行及時的識別與評估，也未建立相應的風險評估部門，致使企業(yè)風險評估工作較為滯后。
(4)內部控制監(jiān)督機制欠缺。要想企業(yè)財務內部控制作用充分有效發(fā)揮，僅僅對內部控制加以事后監(jiān)督往往效率較低，而內部控制則是一個持續(xù)性過程。因此，要確保企業(yè)內部控制制度得以切實執(zhí)行，其內部控制則須與本企業(yè)經營發(fā)展中持續(xù)變化相適應，需對企業(yè)內部控制實施事前、事中及事后的及時有效監(jiān)督。當前國內大部分企業(yè)仍欠缺完善的內部控制監(jiān)督機制，致使財務內部控制實施過程中因缺乏監(jiān)督難以發(fā)揮應有作用。
我國企業(yè)財務內部控制完善對策
(一)加強對企業(yè)財務內部控制環(huán)境建設力度。首先，企業(yè)管理層應具備良好財務風險管理理念，特別是當前經濟全球化基礎下企業(yè)風險的充分認識與評估，強化本企業(yè)風險管理體系與內部控制制度的建設力度。全球金融危機爆發(fā)的今天，企業(yè)更應加強對金融工具所帶來的風險進行科學合理的評估與防范，提高自身對風險的防范能力;其次，企業(yè)需不斷對內部治理結構予以完善，通過對現代企業(yè)制度進行構建從而有效促進本企業(yè)內部經管水平的提高。比如，企業(yè)應加強對董事會制度的建設，確保企業(yè)董事會可真正掌握企業(yè)經營決策的話語權，有效防止因決策集中導致決策失誤，使企業(yè)蒙受嚴重損失;最后，企業(yè)應明確戰(zhàn)略目標，以為其完善的內部控制及風險管理奠定基礎。企業(yè)應對自身予以準確定位，并對自身所具備的優(yōu)勢與劣勢進行科學合理的評估與分析，對企業(yè)經營發(fā)展的內部環(huán)境、市場狀況等進行深入分析，并綜合各方面因素明確本企業(yè)戰(zhàn)略目標。
(二)強化企業(yè)預算控制力度。預算控制為當前企業(yè)實施財務內部控制最為有效的一種方式，操作較為簡便且成本較低。隨著當今市場經濟不斷深化，企業(yè)應注重對先進全面預算管理方法的引入，力求通過預算控制來實現對本企業(yè)財務的內部控制。這就要求企業(yè)首先應樹立良好預算管理意識，提升本企業(yè)員工對全面預算管理重要性的深入認識，積極配合預算管理部門，積極參與相關工作，進而為本企業(yè)預算管理打造良好內部環(huán)境;第二，企業(yè)需提高全面預算管理執(zhí)行的力度，嚴格按照預算計劃來開展企業(yè)各項經管活動，以推進高效合理的財務預算執(zhí)行體系的形成;最后，企業(yè)需對預算完成執(zhí)行相關情況進行定期分析，對于執(zhí)行過程中存在的問題應及時予以改進、完善。
(三)對企業(yè)財務風險進行針對性評估。對企業(yè)財務風險實施針對性評估是企業(yè)實施內部控制的關鍵，企業(yè)實施財務風險評估可從以下幾方面著手：(1)建立專門評估部門以對本企業(yè)財務風險加以評估，通過對財務資料及數據的收集，定期撰寫財務風險評估報告并交由企業(yè)管理層審理來實現對本企業(yè)財務風險的及時有效評估;(2)強化企業(yè)內部信息化建設力度，促進企業(yè)內部財務及經營相關數據在權限經營者間的流通，進而有效提升企業(yè)發(fā)現風險、預防風險的能力。
(四)健全企業(yè)內部控制體系。完善的內部控制體系在企業(yè)發(fā)展中至關重要。企業(yè)應根據自身情況不斷完善、優(yōu)化財務內部控制制度，確保其在實際工作中得以落實。通常情況下，企業(yè)財務內部控制體系包括企業(yè)財務信息管理、風險管理、業(yè)績評價、債務控制、固定資產管理、債權控制、對外投資控制、現金流量管理、經營項目控制、企業(yè)支出與收入管理等方面。企業(yè)實際工作中應就財務部門牽制及分離、職務分離、賬務分離等予以明確規(guī)定，以確保企業(yè)實施財務內部控制過程中，崗位責任制度及收支審批機制得以落到實處。
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