財務預測方法選擇存在的問題及考慮因素
財務預測方法選擇存在的問題及考慮因素
財務預測方法很多，每種方法都有自身的特點又各有缺陷，必須綜合多種因素加以考慮、分析比較，進行選擇。下面學習啦小編和你一起分析財務預測方法選擇存在的問題及考慮因素。
財務預測方法選擇存在的問題
第一，不符合預測成本和時間要求。
市場信息的時間價值非常明顯。一些企業(yè)對預測持續(xù)研究時間掌握缺乏準確性，在預測期限內(nèi)對選擇長期、中長期、短期或近期的預測方法仍然沒有一個確定的依據(jù)。預測必須在相應的決策做出之前，提供預測的結(jié)果。而有的企業(yè)常常不考慮預測所需要的時間，在決策前較短的時間，如一個星期內(nèi)卻采用長期的預測方法，從而延誤了企業(yè)的決策。
第二，忽略預測的質(zhì)量因素。
預測質(zhì)量即預測結(jié)果與未來事物發(fā)展實際情況的誤差，也即預測精確度的高低。預測精確度也都有一個極限值，它與選擇的方法有關(guān)。不少預測者往往忽略這一重要因素，不考慮預測對象本身的特點對其質(zhì)量的要求，過分要求預測程度超過預測誤差的極限值，這種做法既不現(xiàn)實，也不科學。
第三，違背具體問題具體分析原則。
各種預測方法都有其不同的適用條件和預測的精確度，應對具體問題具體分析，作出選擇。而多數(shù)企業(yè)不考慮客觀環(huán)境因素，不分析具體隋況，所選用的方法與適用條件相矛盾，導致預測誤差增大，降低預測結(jié)果的可靠性，達不到企業(yè)預測的目標。
選擇財務預測方法應考慮的因素
財務預測方法的選擇是預測工作中的重要步驟，其主要內(nèi)容就是選擇合適的預測方法。選擇財務預測方法時，一般應考慮預測的目的、預測對象的特征、預測方法的特征、可供利用的數(shù)據(jù)資料、精確度和預測費用因素。
1.預測的目的
預測的目的即將來如何使用這個預測?是為了編制長期計劃而提供依據(jù)，還是為作為控制標準的預算而提供依據(jù)。這一問題決定了預測方法應有怎樣的精確度。如決定是否從事某種經(jīng)營，可能只對市場容量做一個粗略的估計，而為了制定預算而做出的預測就應精確得多，這兩個具體的不同預測目的所適用的預測方法就應有所不同。如果預測工作只是簡單地加以描述，如一家公司將來不在戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)上做出重大變化，那么將來會是怎樣的結(jié)局?這樣的預測對于計劃的目的來說就做得不夠;如果管理部門想預測某一項有爭議的銷售策略對銷售量的增長有什么影響，那么預測方法就應很精細，以便能明確考慮到這項策略要求采取的各種特殊活動和可能造成的各種事件。
2.預測對象的特征
預測活動的主要工作是要考慮針對預測對象搜集信息。同時，在對數(shù)據(jù)資料觀察的基礎上，認識有關(guān)預測對象的規(guī)律并在此基礎上進行預測。預測對象有多種多樣，財務預測中的預測對象主要有四類，即銷售預測、成本預測、資金需要量預測、利潤預測。
預測對象的特征主要包括詳細程度、穩(wěn)定性等要素。
(1)詳細程度。在大多數(shù)企業(yè)，不同的職能部門在進行決策工作時所需要資料的詳細程度不同。如公司的綜合計劃部門在做年度計劃時，往往對公司的產(chǎn)品類別或全部銷售額進行綜合計劃;而在這個公司的其他部門，則對產(chǎn)品資料所要求的詳細程度又有不同，如生產(chǎn)部門就可能以個別產(chǎn)品及其不同規(guī)格為基礎進行計劃。在為某—特定隋況選擇預測方法時，必須要弄清楚預測對決策是否有用，并根據(jù)需要確定預測對象的詳細程度，如公司綜合計劃部門對公司產(chǎn)品種類和個別項目的預測就覺得價值不大;同樣，生產(chǎn)部門的計劃人員在制定每周生產(chǎn)計劃時，公司全年銷售量的估計在其看來也沒有什么意義。因此，預測作為決策的依據(jù)，必須考慮為決策部門提供有用的預測資料，因此，預測對象的詳細程度也決定了預測方法的選擇。
(2)穩(wěn)定性。穩(wěn)定性是指預測對象自身的發(fā)展趨勢是否穩(wěn)定，如在情況非常穩(wěn)定時所做的預測與在情況波動時所做的預測就完全不同。在穩(wěn)定的情況下或新發(fā)生的變化不會在短期內(nèi)造成預測對象全貌的改變，則可以沿用原有預測方法，并且定期檢驗以鑒定其適應性;在不穩(wěn)定的情況下，則需要采用不斷地適應于最近發(fā)展隋況和最新信息的預測方法。
3.預測方法的特征
經(jīng)驗表明，任何一種方法都有其特殊性。在對預測對象的特性進行分析的基礎上，掌握常用的各種方法的特征是預測者必須具備的能力之一。
預測方法的特征主要有預測時問、模型的類型等要素。
(1)預測時間。預測時間的長短，即預測是屬于短期、中期還是長期預測。決定預測方法必須要考慮預測的時間。一般來說，定性預測更加適合于長期預測，而定量預測則較適合用于中期和短期預測。在定量預測中，移動平均法、指數(shù)平滑法適合用于短期預測，回歸預測法則適合用于中、長期預測。由于不同的預測方法適應于不同類型的預測，所以，要使預測的時間長短與預測方法進行適當?shù)呐浜稀?/p>
(2)模型的類型。預測方法在定性和定量劃分的基礎上，還可以根據(jù)被預測對象的具體情況，將定量預測方法再分為三類，即分為：因果分析預測法、時間數(shù)列分析預測法以及其他的財務預測方法。因果分析預測法一般具有精確度高，但工作量大的特點;時間序列預測方法則具有簡單、容易掌握的特點，但預測精確度難保證;其他的財務預測方法則是建立在變量間具有確定關(guān)系的基礎上。不同的預測方法，其主要區(qū)別在于模型不同。
正確運用模型的關(guān)鍵在于把握以下四點：
?、僖鞔_模型的重要性問題。模型的重要性并不在于預測者必須了解每個模型的數(shù)學公式，而是必須了解各種模型所具有的不同假定。因此，在不同的決策情況下，不同模型的功效也不同。如時間序列模型，可以用于根據(jù)時問的過去變化特征來預測其將來的變化特征這種簡單外推方法，雖然預測精度有時難以保證，但在財務預測中卻有一定的應用。在有些場合下，該類方法能起到意想不到的效果，其原因在于：
第一，時間序列預測法具有簡單、明確的特點。
第二，時間序列預測法所需要的數(shù)據(jù)容易獲取。在實際工作中，由于時問、精力和條件等方面的限制，很難同時取得多方面的數(shù)據(jù)，而運用時間序列預測法，所需要的數(shù)據(jù)的獲取相對要容易得多。如要預測商場的總銷售額，采用時間序列預測方法比選用因果預測法要容易一些，因為商場的銷售額可以說每月、每天都有記錄。然而，要通過分析銷售總額與各種分類商品分類的關(guān)系，來預測未來的銷售情況卻不太容易。
?、诎慈繑?shù)據(jù)還是按后期數(shù)據(jù)建立模型問題。當搜集到的數(shù)據(jù)比較有規(guī)律時，應充分利用整個樣本建立模型;當前期的數(shù)據(jù)分布有一定的規(guī)律，而后期的數(shù)據(jù)分布遵循另一規(guī)律，并且能解釋其原因時，由于后期數(shù)據(jù)資料更能反映將來的變化規(guī)律，則應根據(jù)后期的數(shù)據(jù)資料建立模型。
?、鄱嘣貧w建模問題。對多元回歸建模的關(guān)鍵問題是影響因素的篩選問題，當找不到最主要的影響因素或者雖然找到最主要的因素，但沒有數(shù)據(jù)資料可供使用時，可以采用多元回歸模型進行預測。
④模型適用性問題。模型適用性是指進行預測時所選用的方法要符合原有的假定條件。所有的預測方法都假定存在某些模式或關(guān)系，這些模式和關(guān)系是認定和用作進行預測的基礎。對定性預測方法來說，這些模式或關(guān)系實際上可以采取任何一種形式，并不需要明確地加以認定。但在定量預測方法中，每一種方法對模式的類型卻都作了明確的假定。如算術(shù)平均數(shù)預測模型，假設時間序列是平穩(wěn)的，即僅僅受到偶然因素的影響;而一元線性回歸模型則假設兩個變量之間有密切的關(guān)系，也即如果自變量和因變量對應的散點圖大致呈直線型，或者計算出來的相關(guān)系數(shù)具有顯著的相關(guān)關(guān)系。所以，某一種方法的預測能力在特定條件下是否有效，在很大程度上有賴于某種情況下的模式與能處理這種模式的方法這兩者之間的配合。
4.可供利用的數(shù)據(jù)資料
一般情況下，定量分析方法都需要有比較完備的歷史數(shù)據(jù)，如直線趨勢法、回歸預測法等，需要較多的、連續(xù)的歷史數(shù)據(jù);如果沒有可以利用的歷史資料，或者在主要因素難以定量分析的條件下，則只能采用定性預測的方法。因此，在進行方法選擇時需要考慮以下問題：
第一，手中現(xiàn)存多少資料?這些資料包括了什么樣的信息?
第二，搜集補充資料還需要多少費用?
定量分析方法與定性分析方法并不是相互排斥，而是可以相互補充，要注意把二者正確地結(jié)合起來使用。也即在具有比較完備的統(tǒng)計資料的條件下，應先采用一定的數(shù)學方法進行加工處理，找出有關(guān)變量之間規(guī)律性的聯(lián)系，將其作為預測未來的一個重要依據(jù)。任何數(shù)學方法的應用都是以過去資料賴以產(chǎn)生的條件作為基礎來預測未來，如果在預測期發(fā)生有較大影響的因素，如政府或企業(yè)的政策、方針有重大改變，市場上出現(xiàn)強大的競爭對手或者過去資料中沒有反映的其他重要情況，則根據(jù)數(shù)學計算所得出的結(jié)果，還要根據(jù)這些因素進行修正。依靠熟悉情況和業(yè)務的專家進行分析判斷，提出修正意見，在這種情況下就具有十分重要的意義?？梢?，只有把定量分析方法與定性分析方法正確地結(jié)合起來，相互補充，才能取得較好的效果。
定量分析方法的應用雖然比較科學，但計算復雜。隨著計算機應用的普及，定量分析方法可以借助計算機來實現(xiàn)。在財務預測系統(tǒng)中，可以先借助計算機進行定量分析，然后再根據(jù)實際情況，采用定性分析方法做出相應的修正。
5.精確度
選擇預測方法時，要考慮的另一個重要因素就是對預測的精確度要求。對預測的精確度要求主要取決于預測的目的。如果預測的目的是為計劃服務，則預測的精確度相對可以低一些;相反，如果預測是為制定預算提供服務，預測的精確度則要求高一些。
對于預測的精確度，要求明確以下兩點：
第一，準確性并不是模型選擇的唯一標準。正如在考慮管理問題時一樣，在進行決策時需要加以權(quán)衡的通常有好幾個標準，對預測來說同樣是如此。當把準確性作為評價該方法的唯一基礎時，也可能得出錯誤的結(jié)論。
第二，在其他條件相同的情況下，要選擇預測準確性較高的方法。
6.預測費用
選擇預測方法時，還要考慮選用某種方法所需要的預測費用。預測費用是在預測過程中人力、物力消耗的總和，主要有調(diào)研經(jīng)費、預測人員工資及計算機使用過程中發(fā)生的運轉(zhuǎn)費、存儲費、折舊費等。
一般來講，對預測的精確度要求高，相應的數(shù)據(jù)量就大，所需要的調(diào)研費及存儲費用就會相對多一些。但如果這時采用對數(shù)據(jù)量要求不大的預測方法，預測費用雖然少了，但由于預測精確度低而引起的預測損失就會更大。因此，預測費用是進行預測方法選擇的因素之一。然而對預測費用加以考慮時決不能認為，預測方法越復雜，預測所需要的數(shù)據(jù)量越多，預測就越準確。顯然，采用較低的花費得到所要求的精確度是一種理想的結(jié)果。
由以上分析可知，選擇預測方法應考慮的因素并不是惟一的，多個因素中誰重誰輕，很難具體回答，但在進行預測方法選擇時，一般要符合以下幾點要求：
第一，重視搜集資料。對獲取的資料要繼續(xù)反復比較、核對和綜合，選用完整可靠的資料并對資料進行整理，剔除異常影響因素，力求提高預測的精確度。
第二，使用預測方法前要進行試驗。因為預測方法很多，哪種方法對這項預測最適當方便，費用較省，效果又好，需要經(jīng)過試算，加以比較。
第三，預測必須估計可能的誤差。誤差是不可避免的，預測中可控因素和不可控因素的干擾在所難免，所以，在進行預測時應保留一定的寬裕度，以求誤差最小。
第四，選擇適當?shù)念A測期是預測工作的重要一環(huán)。預測期沒有代表性，預測工作也就沒有成效。
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