企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容和作用介紹
財務(wù)活動包括資金的籌集、資金的運(yùn)用和資金的分配等一系列活動。下面學(xué)習(xí)啦小編要和你看的是企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容和作用。
企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容
(一)籌資活動
企業(yè)組織商品運(yùn)動，必須以一定的資金為前提。也就是說，企業(yè)從各種渠道以各種形式籌集資金，是資金運(yùn)動的起點(diǎn)。所謂籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金;另一方面要通過籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險。
整體上看，任何企業(yè)都可以從兩方面籌資并形成兩種性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)自有資金，它是企業(yè)通過向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得，其投資者包括國家、法人、個人等;二是企業(yè)債務(wù)資金，它是企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式取得。企業(yè)籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流人。企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因為資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而引起的財務(wù)活動，是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。
(二)投資活動
企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益，否則，籌資就失去了目的和效用。企業(yè)投資可以分為廣義投資和狹義投資兩種：廣義的投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程(如購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)以及對外投放資金的過程(如投資購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)營等);狹義的投資僅指對外投資。無論企業(yè)購買內(nèi)部所需資產(chǎn)，還是購買各種證券，都需要支付資金。而當(dāng)企業(yè)變賣其對內(nèi)投資形成的各種資產(chǎn)或收回其對外投資時，則會產(chǎn)生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金的收付，便是由投資而引起的財務(wù)活動。
另外，企業(yè)在投資過程中，必須考慮投資的規(guī)模，也就是在怎樣的投資規(guī)模下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最佳。而且，企業(yè)也必須通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險。所有這些投資活動都是財務(wù)管理的內(nèi)容。
(三)資金營運(yùn)活動
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會發(fā)生一系列的資金收付。首先，企業(yè)要采購材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動，同時還要支付工資和其他營業(yè)費(fèi)用;其次，當(dāng)企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得得收人，收回資金;再次,如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要時，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。上述各方面都會產(chǎn)生企業(yè)資金的收付。這就是因企業(yè)經(jīng)營而引起的財務(wù)活動，也稱為資金營運(yùn)活動。
企業(yè)的營運(yùn)資金，主要是為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的需要而墊支的資金，營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。在一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，就越是可以利用相同數(shù)量的資金，生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，如何加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，也是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。
(四)分配活動
企業(yè)通過投資(或資金營運(yùn)活動)應(yīng)當(dāng)取得收入，并相應(yīng)實現(xiàn)資金的增值。分配總是作為投資的結(jié)果而出現(xiàn)的，它是對投資成果的分配。投資成果表現(xiàn)為取得各種收入，并在打I除各種成本費(fèi)用后獲得利潤。所以，廣義地說，分配是指對投資收入(如銷售收入)和利潤進(jìn)行分割和分派的過程;而狹義的分配僅指對利潤的分配。
企業(yè)通過投資取得的收入如銷售收入，首先要用以彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)，繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分為企業(yè)的營業(yè)利潤。營業(yè)利潤和投資凈收益、營業(yè)外收支凈額等構(gòu)成企業(yè)的利潤總額。利潤總額首先要按國家規(guī)定繳納所得稅，凈利潤要提取公積金和公益金，分別用于擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損和改善職工集體福利設(shè)施，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者或暫時留存企業(yè)或作為投資者的追加投資。值得說明的是：企業(yè)籌集的資金歸結(jié)為所有者權(quán)器和負(fù)債兩個方面，在對這兩種資金分配報酬時，前者是通過利潤分配的形式進(jìn)行的，屬于稅分配;后者是通過將利息等計人成本費(fèi)用的形式進(jìn)行分配的，屬于稅前分配。
另外，隨著分配過程的進(jìn)行，資金或者退出或者留存企業(yè)，它必然會影響企業(yè)的資金運(yùn)動，這不僅表現(xiàn)在資金運(yùn)動的規(guī)模上，而且表現(xiàn)在資金運(yùn)動的結(jié)構(gòu)上，如籌資結(jié)構(gòu)。因此，在依據(jù)一定的法律原則的情況下，如何合理確定分配規(guī)模和分配方式，以使企業(yè)的長期利益最大，也是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。
企業(yè)財務(wù)活動的作用
1.財務(wù)活動是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)
任何一個企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動之前，必須要有一定的資金，沒有資金的籌集和墊支，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動就無法開始。同樣，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的各種耗費(fèi)和價值轉(zhuǎn)移，如果沒有及時準(zhǔn)確的記錄、核算，所獲得的銷售收入沒有合理的分配，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營也將無以為繼。財務(wù)活動為企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供了必要的條件。科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)形成了高投入、高產(chǎn)出的特點(diǎn)。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有優(yōu)勢地位，不斷發(fā)展壯大，不僅要有較高的科技開發(fā)能力，而且必須有一定的財力。相對而言，財務(wù)實力是企業(yè)技術(shù)開發(fā)能力的基礎(chǔ)。因此企業(yè)要高度重視財務(wù)活動，努力做好企業(yè)資金籌集，將資金投入到產(chǎn)生高效益的項目中去，對資金運(yùn)用實行有效控制，保證資金盡可能多地增值。
2.企業(yè)財務(wù)狀況是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的晴雨表
一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的好壞，在企業(yè)的財務(wù)報表上能直接全面地反映出來。企業(yè)財務(wù)狀況是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的晴雨表。企業(yè)財務(wù)中的銷售收入，成本，利潤等指標(biāo)是企業(yè)財會人員計算出來的，但不是財會人員形成的，而是企業(yè)各個部門在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的。財務(wù)及其指標(biāo)所反映的問題，一般說釆純屬財務(wù)活動自身的問題并不很多，問題主要出在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，如不合理的物資儲備，生產(chǎn)中的人力物力的浪費(fèi)，產(chǎn)品質(zhì)量的低劣，產(chǎn)品與消費(fèi)者，用戶需求的相悖，以及對市場的錯誤估計，經(jīng)營決策的重大失誤等等。通過反映企業(yè)財務(wù)狀況的財務(wù)報表，可以分析和察覺企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，因此懂行的企業(yè)管理者總是不放過對財務(wù)報表和財務(wù)活動的分析，以便全面、綜合地把據(jù)企業(yè)生：產(chǎn)經(jīng)營的狀況，找出存在的問題，并加以解決。
3.財務(wù)活動是國家財政的基礎(chǔ)
財政是以國家為主體的分配。在我國，財政收入的絕大：部分是由企業(yè)提哄的，財務(wù)活動將最終決定國家財政狀況。我們近幾年財政狀況不好，與財務(wù)活動不正常有相;當(dāng)大的關(guān)系。企業(yè)資金流失、負(fù)債累累、后勁不足，以及虧損或虛盈實虧的比例相當(dāng)大，這些都不能不影響國家財政狀;況。企業(yè)財務(wù)分配是國民收入的初次分配，財政是國民收入的第二次分配。初次分配的好壞，在一定程度上制約了二次分配的規(guī)模和數(shù)量，初次分配中各種財務(wù)關(guān)系處理好了，才能保證財政有足夠的收入。
企業(yè)財務(wù)活動的基本介紹
企業(yè)財務(wù)活動
企業(yè)財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，一切物資都具有一定量的價值，它體現(xiàn)著耗費(fèi)于物資中的社會必要勞動量，社會再生產(chǎn)過程中物資價值的貨幣表現(xiàn)，就是資金。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購進(jìn)和售出;另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回，企業(yè)的經(jīng)營活動不斷進(jìn)行，也就會不斷產(chǎn)生資金的收支。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的一個獨(dú)立方面，這便是企業(yè)的財務(wù)活動，企業(yè)財務(wù)活動可分為以下四個方面。
(一)企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動
在商品經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要想從事經(jīng)營，首先必須籌集一定數(shù)量的資金，企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等方式籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的收入。企業(yè)償還借款，支付利息、股利以及付出各種籌資費(fèi)用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的支出。這種因為資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而引起的財務(wù)活動。
(二)企業(yè)投資引起的財務(wù)活動
企業(yè)籌集資金的目的是為了把資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以便取得盈利，不斷增加企業(yè)價值。企業(yè)把籌集到的資金投資于企業(yè)內(nèi)部用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，便形成企業(yè)的對內(nèi)投資;企業(yè)把籌集到的資金投資于購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)營進(jìn)行投資，便形成企業(yè)的對外投資。無論是企業(yè)購買內(nèi)部所需各種資產(chǎn)，還是購買各種證券，都需要支出資金。而當(dāng)企業(yè)變賣其對內(nèi)投資的各種資產(chǎn)或收回其對外投資時，則會產(chǎn)生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金的收支，便是由投資而引起的財務(wù)活動。
(三)企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動
企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，會發(fā)生一系列的資金收支。首先，企業(yè)要采購材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費(fèi)用;其次，當(dāng)企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金;再次，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。上述各方面都會產(chǎn)生企業(yè)資金的收支，此即屬于企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動。
(四)企業(yè)分配引起的財務(wù)活動
企業(yè)在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生利潤，也可能會因?qū)ν馔顿Y而分得利潤，這表明企業(yè)有了資金的增值或取得了投資報酬。企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程序進(jìn)行分配。首先，要依法納稅;其次要用來彌補(bǔ)虧損，提取公積金、公益金;最后要向投資者分配利潤。這種因利潤分配而產(chǎn)生的資金收支便屬于由利潤分配而引起的財務(wù)活動。
上述財務(wù)活動的四個方面，不是相互割裂、互不相關(guān)的，而是相互聯(lián)系、相互依存的。正是上述互相聯(lián)系又有一定區(qū)別的四個方面，構(gòu)成了完整的企業(yè)財務(wù)活動，這四個方面也就是財務(wù)管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤及其分配的管理。
企業(yè)的財務(wù)活動，就是企業(yè)的資金活動，企業(yè)的資金運(yùn)動體現(xiàn)著相關(guān)的人與人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的變化，表達(dá)著人們之間的愿望和時間的努力狀況。當(dāng)資金運(yùn)動被財務(wù)管理人員組織和實施的時候，資金運(yùn)動就是財務(wù)活動。
四方面的內(nèi)容：
1.資金的籌集活動
2.資金的投放活動
3.資金的日常運(yùn)營活動
4.資金的分配活動
這四方面不是相互割裂的鼓勵活動，而是相互聯(lián)系相互依存的。資金的籌集是資金運(yùn)動的起點(diǎn)和條件;資金的投放是資金籌集的目的和運(yùn)用;資金的運(yùn)營表明資金運(yùn)用的日?？刂?，資金的分配則反映了企業(yè)資金運(yùn)動的狀況和其最終成果。
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