財務(wù)預(yù)測方法是什么

　　財務(wù)預(yù)測方法是指根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算的一種方法。

　　財務(wù)預(yù)測方法種類

　　財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。財務(wù)預(yù)測方法有定性預(yù)測法和定量預(yù)測法兩類。

　　(一)定性預(yù)測法

　　定性預(yù)測是通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進行預(yù)測的方法。它是建立在經(jīng)驗判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上的，主要特點是利用直觀的材料，依靠個人經(jīng)驗的綜合分析，對事物未來狀況進行預(yù)測。經(jīng)常采用的定性預(yù)測方法有專家會議法、菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場觀察、座談等。

　　(二)定量預(yù)測法

　　定量預(yù)測是通過分析事物各項因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進行預(yù)測的方法。它的主要特點是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律，運用連貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運算對事物未來狀況進行數(shù)量預(yù)測。定量預(yù)測的方法很多，應(yīng)用比較廣泛的有時間序列預(yù)測法(算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動平均法、指數(shù)平滑法和最小二乘法等)、相關(guān)因素預(yù)測法(一元線性回歸法、多元線性回歸法等)、概率預(yù)測法(馬爾柯夫預(yù)測法等)等。

　　定性預(yù)測法和定量預(yù)測法各有優(yōu)缺點，在實際工作中可把兩者結(jié)合起來應(yīng)用，既進行定性分析，又進行定量分析。

　　財務(wù)預(yù)測方法的應(yīng)用

　　財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容很多，主要包括銷售收入預(yù)測、資金需求預(yù)測和利潤預(yù)測等。這里主要以資金需求量預(yù)測為例進行說明。

　　資金需求量預(yù)測是籌集資金的數(shù)量依據(jù)，是財務(wù)計劃的基礎(chǔ)，必須科學(xué)合理地進行預(yù)測，其預(yù)測常用的定量方法有銷售百分比法和線性回歸法。這兩種方法也可以結(jié)合使用。

　　一般而言，資金需求量的財務(wù)預(yù)測往往是借助于財務(wù)報表預(yù)測來進行的。所以，這里結(jié)合銷售百分比法進行基本報表——利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)測。

　　1.銷售百分比法

　　財務(wù)是一個公司計劃活動的中心。模擬財務(wù)報表是公司計劃意義最為廣泛的一類計劃，它并不像生產(chǎn)計劃和人事計劃那樣，只著重于公司某一特有的方面，模擬財務(wù)報表是對公司在預(yù)測期結(jié)束時其財務(wù)報表看起來是什么樣的預(yù)計。這些預(yù)計也許是高度集中、極其詳盡的經(jīng)營計劃和預(yù)算，也可能是粗制濫造的。但無論如何，模擬財務(wù)報表預(yù)測法的主要用途是估計未來的外部資金需要量。

　　要想知道公司未來的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況會如何，首先要進行銷售的預(yù)測，然后是進行成本、費用的估計以及對公司各資產(chǎn)、權(quán)益具體內(nèi)容趨勢走向的預(yù)計。預(yù)測總是相當(dāng)困難的，尤其是對未來的預(yù)測。一種簡單而有效的方法是將資產(chǎn)負(fù)債表中大量的數(shù)據(jù)與未來的銷售聯(lián)系起來，這就是銷售百分比法。其依據(jù)是：所有變動成本和大部分流動資產(chǎn)都存在隨銷售而變動的趨勢，雖然這對公司財務(wù)報表的所有項目并不適用，但這提供了解決問題的簡單而又富于邏輯的思路。

　　(1)進行銷售百分比法預(yù)測的基本步驟

　　第一步，對歷史數(shù)據(jù)進行審核以判定哪些財務(wù)報表項目與銷售是成比例變化的。這可以使預(yù)測者能夠判定哪些項目作為一個銷售比例的估計是有把握的，哪些是必須根據(jù)其他信息來預(yù)測的。

　　第二步，根據(jù)趨勢或需要估算出與銷售收入成比例變化的各項目的比例，如測算出未來現(xiàn)金余額將是未來銷售額的6%。

　　第三步，預(yù)測銷售額。如果根據(jù)預(yù)測的銷售額完成了模擬財務(wù)報表，最好是對銷售預(yù)測的合理變動進行敏感性檢驗。

　　第四步，借助最新估計的銷售額推斷出歷史模式，用來估計單個財務(wù)報表項目的金額。例如，歷史庫存為銷售額的20%，預(yù)計下一年度的銷售額為1000萬元，則可以推斷下一年的庫存為200萬元。其他與銷售相關(guān)的項目也可以據(jù)此進行測算出來。

　　第五步，根據(jù)模擬資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目的計算，估算出預(yù)計的外部資金需求量。