財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法是什么

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法是指根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算的一種方法。

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法種類(lèi)

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法有定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法兩類(lèi)。

　　(一)定性預(yù)測(cè)法

　　定性預(yù)測(cè)是通過(guò)判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的綜合分析，對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。經(jīng)常采用的定性預(yù)測(cè)方法有專(zhuān)家會(huì)議法、菲爾調(diào)查、訪問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、座談等。

　　(二)定量預(yù)測(cè)法

　　定量預(yù)測(cè)是通過(guò)分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律，運(yùn)用連貫性原則和類(lèi)推性原則，通過(guò)數(shù)學(xué)運(yùn)算對(duì)事物未來(lái)狀況進(jìn)行數(shù)量預(yù)測(cè)。定量預(yù)測(cè)的方法很多，應(yīng)用比較廣泛的有時(shí)間序列預(yù)測(cè)法(算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法和最小二乘法等)、相關(guān)因素預(yù)測(cè)法(一元線性回歸法、多元線性回歸法等)、概率預(yù)測(cè)法(馬爾柯夫預(yù)測(cè)法等)等。

　　定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法各有優(yōu)缺點(diǎn)，在實(shí)際工作中可把兩者結(jié)合起來(lái)應(yīng)用，既進(jìn)行定性分析，又進(jìn)行定量分析。

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法的應(yīng)用

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容很多，主要包括銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)、資金需求預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)等。這里主要以資金需求量預(yù)測(cè)為例進(jìn)行說(shuō)明。

　　資金需求量預(yù)測(cè)是籌集資金的數(shù)量依據(jù)，是財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)，必須科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)常用的定量方法有銷(xiāo)售百分比法和線性回歸法。這兩種方法也可以結(jié)合使用。

　　一般而言，資金需求量的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)往往是借助于財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行的。所以，這里結(jié)合銷(xiāo)售百分比法進(jìn)行基本報(bào)表——利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)測(cè)。

　　1.銷(xiāo)售百分比法

　　財(cái)務(wù)是一個(gè)公司計(jì)劃活動(dòng)的中心。模擬財(cái)務(wù)報(bào)表是公司計(jì)劃意義最為廣泛的一類(lèi)計(jì)劃，它并不像生產(chǎn)計(jì)劃和人事計(jì)劃那樣，只著重于公司某一特有的方面，模擬財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)公司在預(yù)測(cè)期結(jié)束時(shí)其財(cái)務(wù)報(bào)表看起來(lái)是什么樣的預(yù)計(jì)。這些預(yù)計(jì)也許是高度集中、極其詳盡的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算，也可能是粗制濫造的。但無(wú)論如何，模擬財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)法的主要用途是估計(jì)未來(lái)的外部資金需要量。

　　要想知道公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況會(huì)如何，首先要進(jìn)行銷(xiāo)售的預(yù)測(cè)，然后是進(jìn)行成本、費(fèi)用的估計(jì)以及對(duì)公司各資產(chǎn)、權(quán)益具體內(nèi)容趨勢(shì)走向的預(yù)計(jì)。預(yù)測(cè)總是相當(dāng)困難的，尤其是對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)。一種簡(jiǎn)單而有效的方法是將資產(chǎn)負(fù)債表中大量的數(shù)據(jù)與未來(lái)的銷(xiāo)售聯(lián)系起來(lái)，這就是銷(xiāo)售百分比法。其依據(jù)是：所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)都存在隨銷(xiāo)售而變動(dòng)的趨勢(shì)，雖然這對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目并不適用，但這提供了解決問(wèn)題的簡(jiǎn)單而又富于邏輯的思路。

　　(1)進(jìn)行銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)的基本步驟

　　第一步，對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行審核以判定哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與銷(xiāo)售是成比例變化的。這可以使預(yù)測(cè)者能夠判定哪些項(xiàng)目作為一個(gè)銷(xiāo)售比例的估計(jì)是有把握的，哪些是必須根據(jù)其他信息來(lái)預(yù)測(cè)的。

　　第二步，根據(jù)趨勢(shì)或需要估算出與銷(xiāo)售收入成比例變化的各項(xiàng)目的比例，如測(cè)算出未來(lái)現(xiàn)金余額將是未來(lái)銷(xiāo)售額的6%。

　　第三步，預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額。如果根據(jù)預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售額完成了模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，最好是對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的合理變動(dòng)進(jìn)行敏感性檢驗(yàn)。

　　第四步，借助最新估計(jì)的銷(xiāo)售額推斷出歷史模式，用來(lái)估計(jì)單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額。例如，歷史庫(kù)存為銷(xiāo)售額的20%，預(yù)計(jì)下一年度的銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，則可以推斷下一年的庫(kù)存為200萬(wàn)元。其他與銷(xiāo)售相關(guān)的項(xiàng)目也可以據(jù)此進(jìn)行測(cè)算出來(lái)。

　　第五步，根據(jù)模擬資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目的計(jì)算，估算出預(yù)計(jì)的外部資金需求量。