財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。西方財務學主要由三大領域構成，即公司財務、投資學和宏觀財務。其中，公司財務在中國常被譯為“公司理財學”或“企業(yè)財務管理”。

　　對組織內的資金需要及資金籌措提供可能性的調整活動被稱作為財務管理，也叫公司理財。但是，和金融不同，財務管理注重公司的資金需求和籌措，資本結構，股利策政策等。在英語中常歸為公司理財。而理財還包括投資管理等許多其他內容。

　　1 監(jiān)督作用

　　財務監(jiān)督主要 是利用貨幣形式對企業(yè)的生產經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、 耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。例如：通過資金周轉指標的分析，能夠反映企業(yè)物 資的占用和使用情況，對這些生產經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加 強生產技術管理，改進物資供應工作;通過產品成本有關指標的分析，能夠反映生產中物化 勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本;通過 利潤指標的分析，能夠反映企業(yè)的財務成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴格 的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。

　　2　控制作用

　　財務控制是保證企業(yè)財務活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務控制的內 容主要有以下幾點：

　　(1)加強財務管理的各項基礎工作。加強財務管理的基礎工作是做好財務控制工作的前提 ，財務管理基礎工作的主要內容是：健全原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收，定期盤 存財產物資以及制訂企業(yè)內部結算價格制度等。

　　(2)組織財務計劃的實施。編制財務計劃只是財務管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和 落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過 程中，通過對各項財務指標完成情況的分析，來評價各項管理工作的質量，為決策提供依 據(jù)。? (3)平衡財務收支。平衡財務收支也是財務控制的主要內容。其任務是及時根據(jù)實際情況 ，積極調度、合理組織資金，以保證生產的合理需要。平衡財務收支的方法是增加產量、增 加收入以平衡支出;降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入;此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。

　　3　資本運營

　　財務管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產品 ，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務管理的一項重要工作。它不采用財務會計中記賬、算 賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策 的理論和方法，采用財務管理中投資組合選擇原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融 資和盤活存量資產作為主要內容。

　　4　計劃作用

　　財務預測是在認真研究分析有關歷史資料、經(jīng)濟技術條件的情況下，對未來的財務指標做出 估計和判斷，制訂財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務 預測的內容主要包括：銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測4個方面。企業(yè)的財務計 劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內進行生產經(jīng)營活動所需要的各項資金、預計的收入和經(jīng)濟 效益，也就是說，財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。?