酒店的財務(wù)管理
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酒店的財務(wù)管理制度
第一章 資金審批制度
1.總則
?、?所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
?、?財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
?、?財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
?、?開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
?、?往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
?、?非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
?、?公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
?、?涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費開支制度
?、?公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
?、?公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
?、?公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
?、?公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
?、?辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
?、?辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
?、?公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
?、?有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
?、?應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;
?、?凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
?、?支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任;
?、?其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。
?、?參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
?、?施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
?、?施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;
?、?財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
?、?房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
?、?公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
?、?凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
?、?公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
?、?辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
?、?財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
?、?各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
?、?固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
?、?財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
?、?公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
?、?各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
?、?凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
淺議酒店財務(wù)管理的特殊性
面對著我國經(jīng)濟日益發(fā)展的新趨勢，財務(wù)管理在酒店發(fā)展中的作用也越來越被人們所重視。只有在經(jīng)營中對財務(wù)管理工作作出明確的定位，酒店才能不斷突破、不斷發(fā)展，成為我國經(jīng)濟發(fā)展的新的增長點。
關(guān)鍵詞：酒店 財務(wù)管理 特殊性
酒店行業(yè)與其他行業(yè)相比有著很大的不同，在財務(wù)管理方面有著其特殊性。從當(dāng)前我國酒店行業(yè)發(fā)展的情況來看，在財務(wù)管理工作上存在著許多不足，管理理念較國外相比陳舊落后，尚需要不斷向西方學(xué)習(xí)，不斷進行創(chuàng)新，明確酒店財務(wù)管理工作的意義與發(fā)展方向。
1 酒店財務(wù)管理的特殊性體現(xiàn)
通常來說，在酒店的全部管理工作當(dāng)中，財務(wù)部主要負責(zé)的是財務(wù)管理工作，財務(wù)部可以對項目的資金投資做出決定。財務(wù)機構(gòu)在進行財務(wù)管理工作時，要從酒店的實際規(guī)模出發(fā)，不會改變酒店原有的經(jīng)營模式，而是會選用合適酒店規(guī)模大小的財務(wù)措施。財務(wù)部在進行定位的時候，假若目標(biāo)不夠明確，定然會出現(xiàn)風(fēng)險，僅僅關(guān)注酒店的日營業(yè)額，不能夠掌握成本和支出，也就不能做到資金的合理利用。
1.1 高水準(zhǔn)的投資可行性研究報告 中國許多酒店往往沒有經(jīng)過調(diào)研便直接投入修建，這樣對于投資者來說，勢必在管理上會出現(xiàn)種種弊端。例如：缺乏對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展趨勢的了解，無法對未來的
發(fā)展趨勢進行預(yù)測，酒店缺乏明確的主題與定位，這些都會成為酒店管理當(dāng)中的漏洞。作為酒店的財務(wù)總監(jiān)，無論對于酒店的發(fā)展還是管理來說，都是十分重要的一個角色。
1.2 配比不當(dāng)?shù)耐顿Y結(jié)構(gòu) 我國的酒店財務(wù)管理工作起步較晚，發(fā)展較慢，尚未積累起可以沿用的經(jīng)驗，照比國外的高水平發(fā)展存在著很大的差距。與此同時，我國酒店的發(fā)展也缺乏必要的個性，投資結(jié)構(gòu)的建設(shè)往往存在不合理的情況。在以下的一些環(huán)節(jié)中可以體現(xiàn)出來：沒有根據(jù)酒店的實際風(fēng)格選擇合適的建筑材料，酒店的特色沒有顯現(xiàn)出來;
進行裝潢設(shè)計時，沒有對費用進行合理預(yù)算和利用，造成費用的白白浪費;將裝修的重點放在軟件設(shè)施上，沒有將物品進行合理利用和配置，造成空有其表、華而不實的局面;酒店的財務(wù)管理人員沒有將自己作為酒店的一份子，融入到酒店的發(fā)展當(dāng)中;同時薪資結(jié)構(gòu)的不合理，也造成了酒店人才的大量流失。這樣就導(dǎo)致在整體的財務(wù)管理過程中，投資也沒有形成合理的配比，酒店的經(jīng)營就會受到影響甚至是陷入困境。
1.3 意識不到財務(wù)風(fēng)險，一味追求短期收入 當(dāng)前我國酒店的財務(wù)管理工作，沒有將銷售與年終的利潤有效地鏈接起來，酒店往往沒有辦法保持正常穩(wěn)定的收入。酒店行業(yè)的收入有淡季和旺季之分，有些時候酒店雖然看起來有著很高的營業(yè)額，但是計算下來，往往沒有較高的利潤，所以出現(xiàn)了表面上盈利實際上虧損的情況。
這樣來看，財務(wù)管理需要承擔(dān)很大的風(fēng)險，決不能不通觀全局，一味追求營業(yè)額收入。還有一點就是財務(wù)管理人員不具有風(fēng)險意識，不從酒店的實際出發(fā)，考慮酒店現(xiàn)有的營業(yè)模式，錯誤地追求營業(yè)額。
酒店財務(wù)管理人員一定要做到高瞻遠矚，以全局的眼光看問題，對酒店的發(fā)展制定長期可行的切實規(guī)劃，保證財務(wù)管理工作正常進行，酒店健康發(fā)展。
2 如何提升酒店財務(wù)管理水平
2.1 轉(zhuǎn)變價值觀念，創(chuàng)造無形資產(chǎn) 針對酒店財務(wù)管理所出現(xiàn)的特殊性，要注重酒店無形資產(chǎn)的價值創(chuàng)造，盡可能地減少資金的占有率，使資金流通起來更為靈活。由于當(dāng)前的管理標(biāo)準(zhǔn)還是停留著衡量有形資產(chǎn)的階段，所以要讓資產(chǎn)不斷衍生出價值，同時提升酒店的品牌影響力。
打造具有財務(wù)管理特色的酒店服務(wù)，可以使更多的個性化需求融入到服務(wù)的過程當(dāng)中，滿足不同顧客的需求，提升酒店的品牌和文化內(nèi)涵，讓更多的人對酒店的品牌產(chǎn)生深入的了解和認知。
2.2 合理設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu) 酒店在進行財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置時，要根據(jù)不同的需求入手，力求做到靈活多變，確保可以有效控制酒店的支出成本，同時清楚過程的每一步，控制好成本預(yù)算和核算兩個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)調(diào)整的作用額可以淋漓盡致地發(fā)揮出來。酒店的采購部要掌握最新的市場行情，做好成本控制的工作，財務(wù)部要控制好使用清單，不能以供應(yīng)商的決定為基礎(chǔ)進行決策，要讓酒店的財務(wù)部在貿(mào)易往來中處于主動的地位。
2.3 做好費用的內(nèi)部控制工作 酒店財務(wù)管理工作的提升要從內(nèi)部入手，不同的部門之間要根據(jù)實際情況規(guī)定不同的制度，某些問題的執(zhí)行上，所有部門要保持一致，這樣在進行預(yù)算費用的審批時，才會更加具有合理性。
問題的審批要進行嚴格的層層審核，每一層都要有專門的部門進行控制，決不能輕易作出決定。對于費用的支出和管理，同樣也要有專門的部門進行專項管理，確保必要的項目支出可以及時得到審批。財務(wù)部的負責(zé)人一定要認真地完成費用的審核工作，不能出現(xiàn)絲毫馬虎，避免在財務(wù)管理工作當(dāng)中出現(xiàn)跑帳等不良現(xiàn)象。
3 結(jié)束語
面對當(dāng)前發(fā)展迅速的經(jīng)濟形勢，酒店經(jīng)營者要以財務(wù)管理的角度出發(fā)，分析財務(wù)管理工作出現(xiàn)的不足，時刻保持清醒的頭腦，不斷對財務(wù)管理工作進行完善與創(chuàng)新。以財務(wù)管理的高度看待管理工作，以國際化的水準(zhǔn)要求自己，爭取在競爭當(dāng)中將自身的優(yōu)勢完全發(fā)揮出來，以全新的面貌做好財務(wù)管理工作，取得更好的業(yè)績。 參考文獻：
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看了“酒店的財務(wù)管理”的人還看了：
2.酒店的財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境是怎樣的
10.酒店明年工作計劃范文3篇
酒店的財務(wù)管理
