財務管理基礎筆記
財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。來看看下面學習啦小編為你帶來的財務管理基礎筆記吧，這其中也許就有你需要的。.
財務報表分析(基礎性的公式，很重要)
(一)短期償債能力比率(分母都是流動負債哦)
1.營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
2.流動比率=流動資產/流動負債
3.速動比率=速動資產/流動負債
4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債
5.現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債
(二)長期償債能力比率
1.資產負債率=負債/資產
2.產權比率=負債/股東權益
3.權益乘數=資產/股東權益
4.長期資本負債率(長期資本長期負債率)=長期負債/長期資本=非流動負債/(非流動負債+股東權益)
5.利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用
6.現金流量利息保障倍數=經營現金流量/利息費用
7.現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額
(三)營運能力比率(周轉率和與收入的比)
資產的周轉率=銷售收入/某項資產
周轉次數=360/周轉率
與收入的比=某項資產/銷售收入
特殊情況：為了評估存貨管理的業(yè)績是，應當使用銷售成本/存貨
總資產的周轉天數=單項資產周轉天數之和
(四)盈利能力比率
1.銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
2.總資產凈利率=凈利潤/總資產=銷售凈利率*總資產周轉次數
3.權益凈利率=凈利潤/股東權益
(五)市價比率
1.市盈率=每股市價/每股收益
每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權平均股數
2.市凈率=每股市價/每股凈資產
每股凈資產=普通股股東權益/流通在外普通股股數
3.市銷率=每股市價/每股銷售收入
每股銷售收入=銷售收入/流通在外普通股加權平均股數
(六)杜邦分析體系
權益凈利率=銷售凈利率*總資產周轉次數*權益乘數
管理用財務報表分析
管理用財務報表分析就是編制管理用資產負債表、利潤表和現金流量表的相關公式，這些公式是后面很多知識的基礎，一定要記住啦。
一、管理用資產負債表相關公式
資產=經營資產+金融資產=(經營性流動資產+經營性長期資產)+(短期金融資產+長期金融資產)
負債=經營負債+金融負債=(經營性流動負債+經營性長期負債)+(短期金融負債+長期金融負債)
凈經營資產=經營資產-經營負債
=(經營性流動資產+經營性長期資產)-(經營性流動負債+經營性長期負債)
=(經營性流動資產-經營性流動負債)+(經營性長期資產-經營性長期負債)
=經營營運資本+凈經營性長期資產
凈金融負債=金融負債-金融資產=凈負債
凈經營資產=凈負債+股東權益=凈投資資本
二、管理用利潤表相關公式
凈利潤=經營損益+金融損益
=稅后經營凈利潤-稅后利息費用
=稅前經營利潤*(1-所得稅費用)-利息費用*(1-所得稅費用)
三、管理用現金流量表相關公式
稅后經營凈利潤
減：折舊攤銷
營業(yè)現金毛流量
減：經營營運資本增加
營業(yè)現金凈流量
減：凈經營性長期資產增加
折舊攤銷
實體現金流量
債務現金流量=稅后利息費用-凈負債增加
股權現金流量=股利分配-股權資本凈增加
實體現金流量=債務現金流量+股權現金流量=融資現金流量
以上就是學習啦小編為大家提供的財務管理基礎筆記，希望大家能夠喜歡!
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