對創(chuàng)業(yè)者而言，了解必要的稅務(wù)知識是必要的，這不只是財務(wù)人員的事情。畢竟，對小微企業(yè)來講，能合理地節(jié)約任何一分錢同時又保證安全，有時是關(guān)乎生死的問題。

　　以下梳理15個創(chuàng)業(yè)者必須知道的稅務(wù)真相。

　　1、合同作廢也納稅

　　有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同，也喜歡變來變?nèi)?，簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。

　　還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。

　　所以，如果合同金額一時不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。

　　2、做善事也有講究

　　企業(yè)對外承擔的是一種社會責任，每當遇到天災(zāi)，作為一個有責任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，風險一片愛心。

　　做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務(wù)負擔;一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過國家稅務(wù)機關(guān)認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關(guān)、民政部門、慈善機構(gòu)，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結(jié)果還要納33%的所得稅，這個善事也就做得太大了(十八)遭遇意外要報案。

　　3、處理意外需謹慎

　　不幸的事讓人痛苦，但確實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過以后心理平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬要記住：這件事與納稅還有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費用中列支。

　　丟了電腦以后，要及時到公安機關(guān)報案，取得相關(guān)證明，回來提交給財務(wù)部門，作為證據(jù)。如果沒有證據(jù)，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

　　4、適用稅率看進項

　　增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?

　　使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進項無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。

　　5、預(yù)收帳款也要繳稅?

　　聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機關(guān)要求征稅的故事。

　　增值稅條例實施細則第33條規(guī)定;預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。

　　財稅【2003】16號也再次強調(diào);除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認收入時再繳納營業(yè)稅。

　　有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。

　　6、好心也會干壞事

　　某公司發(fā)年終獎，老板覺得張三的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。發(fā)完年終獎，李四來找老板質(zhì)疑：橫看豎看，我都比張三表現(xiàn)好，辛苦了一年，表現(xiàn)不如我的張三年終獎金為什么還比我多呢?老板詫異：明明發(fā)得多為什么說拿得少?向財務(wù)詢問，原來不小心猜中了個人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個人所得稅，李四的獎金要交595元個人所得稅，結(jié)果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結(jié)果是老板想嘉獎的人拿得少。

　　老板感慨：這么個小事情都被稅務(wù)陷阱絆一跤，不懂稅法看來要吃虧。

　　7、沒有生意也要申報

　　企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元。

　　8、一日之差兩重天

　　張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務(wù)機關(guān)遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務(wù)機關(guān)批復(fù)當年已經(jīng)享受了一年的所得稅，明年開始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經(jīng)營成功，一定要了解稅務(wù)規(guī)定。

　　9、重設(shè)流程納稅少

　　對于摩托車、汽車公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。有人說：你這種方法屬于價格轉(zhuǎn)移，稅務(wù)機關(guān)肯定不能接受。其實，作為企業(yè)經(jīng)營價值鏈的一個環(huán)節(jié)，營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實際。關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤，根據(jù)市場規(guī)律，制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的，因此，30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分。

　　10、先分后賣納稅少

　　公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán)，該企業(yè)市場運作良好，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價值已經(jīng)漲了不少?，F(xiàn)在想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)該先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓，這樣可以少繳稅，老板看不懂：分了再賣價錢自然下降，不分價錢高，為什么先分配就可以節(jié)稅呢?道理其實很簡單：先分配利潤，分了以后賣價下降，分回的利潤由于沒有地區(qū)差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。如果不分，轉(zhuǎn)讓價于當時投資價格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業(yè)應(yīng)該先分配比較有利。

　　公司進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時一定要分析：應(yīng)不應(yīng)該先將利潤分配了?

　　11、技術(shù)入股好處多

　　很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，個個擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務(wù)狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以后，公司可以計入無形資產(chǎn)，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

　　這樣一個財務(wù)、稅務(wù)都有利的辦法很多企業(yè)家卻都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。

　　12、電子商務(wù)少繳稅

　　目前我國對電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們講電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟活動中實用電話、計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)非常普及的今天，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，改為通過計算機聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式，所有訂貨過程都在網(wǎng)上完成，這樣就可以節(jié)省印花稅，并且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費用賺回一半。

　　13、巧妙應(yīng)對房產(chǎn)稅

　　收過租金的人都知道，12%的房產(chǎn)稅是較重的。收過租金后，交完5%營業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無幾。而如果將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費、設(shè)備租賃費，并重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬。想起一句話，這世界并不缺少美，只是缺少發(fā)現(xiàn)美的眼睛。

　　14、存款少可遲繳稅

　　企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。

　　注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

　　當期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。

　　如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

　　15、不發(fā)補貼發(fā)雙薪

　　中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發(fā)點錢，過節(jié)費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

　　千萬不要固執(zhí)己見，認為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費，這樣就會費力不討好。節(jié)稅其實很簡單，只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了。