企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的形成
企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金籌措不力，現(xiàn)金流動(dòng)不暢，發(fā)生停滯、斷流等，不能償還到期債務(wù)形成的風(fēng)險(xiǎn)。。下面學(xué)習(xí)啦小編來(lái)分析企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的形成。
企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的形成
1.通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表分析發(fā)現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
2.通過(guò)現(xiàn)金流量表分析發(fā)現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系
1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系
2.設(shè)置企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)定目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)及容忍度等。
企業(yè)流動(dòng)性的意義
資產(chǎn)負(fù)債表是用來(lái)表明資金的籌措和運(yùn)用狀態(tài)的。通過(guò)它可以研究資金的需要與補(bǔ)充的關(guān)系。這種對(duì)企業(yè)資金方面的分析，就是流動(dòng)性分析。
企業(yè)的流動(dòng)性，有靜態(tài)流動(dòng)性和動(dòng)態(tài)流動(dòng)性。如果在同一時(shí)點(diǎn)上，對(duì)支付義務(wù)和支付手段進(jìn)行對(duì)比，這是靜態(tài)流動(dòng)性分析。如果對(duì)比一段時(shí)期的收入和支出，就是動(dòng)態(tài)流動(dòng)性分析。
一、流動(dòng)性的靜態(tài)分析
一個(gè)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要支付原材料等貨款、職工工資和津貼、稅金等。從債權(quán)者那里籌措的資金(他人資本)，雖然有長(zhǎng)期和短期的區(qū)別，但都要在一定的日期內(nèi)還債。因此，公司必須擁有償還債務(wù)所需要的資產(chǎn)(現(xiàn)金或近乎現(xiàn)金的資本)。特別是對(duì)于流動(dòng)負(fù)債，公司也必須要有按時(shí)可償還的現(xiàn)金等速動(dòng)資產(chǎn)。
可見(jiàn)，公司有種種支付義務(wù)(資金需要)。為了應(yīng)付這些義務(wù)，公司一定要具備充分的支付手段(資金補(bǔ)充)。從這種資金需要與資金補(bǔ)充的關(guān)系，可以看出公司的支付能力。因此，在企業(yè)的流動(dòng)性分析中，支付能力的分析是一個(gè)重要的問(wèn)題。
據(jù)說(shuō)，企業(yè)支付能力的分析，是從銀行等金融機(jī)構(gòu)，研究貸款的還債能力(信用能力)開(kāi)始的，也就是研究企業(yè)在還債期限內(nèi)，是否具有償還來(lái)自金融機(jī)構(gòu)的借款能力。這也叫做信用分析，目前，為了研究公司自身的支付能力，通常也進(jìn)行流動(dòng)性分析。
為了分析企業(yè)支付能力，首先需要研究企業(yè)資本構(gòu)成的健全性，需要分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成以及投資規(guī)模;其次要設(shè)定流動(dòng)比率等信用比率，以闡明支付能力。這些分析，就是企業(yè)資金的靜態(tài)分析。
二、流動(dòng)性的動(dòng)態(tài)分析
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，伴隨著種種危險(xiǎn)。例如：原材料的來(lái)源發(fā)生困難;不能進(jìn)行設(shè)備更新;火災(zāi)，天災(zāi)等災(zāi)害;產(chǎn)品的銷路惡化;回收銷售債權(quán)有困難等。因此，企業(yè)通?？偸且邆浣?jīng)得起這些危險(xiǎn)的力量，也就是要預(yù)備有一定的資金和資產(chǎn)。
如果沒(méi)有這樣的準(zhǔn)備，即使現(xiàn)在獲得充分的收益，一旦危險(xiǎn)出現(xiàn)，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難等情況，就會(huì)造成破產(chǎn)。因此，為了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)發(fā)展，一定要充分考慮資金方面的安全性(財(cái)務(wù)安全性)。一般地，這叫安全性分析。
為了進(jìn)行資金的活動(dòng)性分析，即為了分析資金活動(dòng)的效率，首先需要求出各種周轉(zhuǎn)期，以明確資金周轉(zhuǎn)的實(shí)際狀態(tài);其次要應(yīng)用收支比率，研究收人和支出之間的適應(yīng)性。這些分析，就是企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)分析。
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