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企業(yè)內(nèi)控是什么

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企業(yè)內(nèi)控是什么

  企業(yè)內(nèi)控是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行,采取對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。 企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制。

  企業(yè)內(nèi)控的五要素

  (一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

  (二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

  (三)控制活動??刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

  (四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

  (五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當及時加以改進。

  企業(yè)內(nèi)控需要三步走

  企業(yè)內(nèi)控的目的是保證企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制。保證企業(yè)良好的自我調(diào)節(jié)能力,

  企業(yè)內(nèi)控需要三步走:預(yù)測——控制——監(jiān)督:

  1、 預(yù)測:企業(yè)管理層根據(jù)資產(chǎn)、財務(wù)、以及企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù),經(jīng)過識別、分析,得出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)風(fēng)險,合理確定各種風(fēng)險的應(yīng)對策略;

  2、 控制:以企業(yè)預(yù)測結(jié)果為導(dǎo)向、以流程管理為方法,針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風(fēng)險進行提前控制。具體的控制對象包括:人力、財務(wù)、資源、工作流、物流等企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生風(fēng)險的對象。通過E化的流程,企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循、經(jīng)營活動的相對透明、財務(wù)的嚴謹真實;

  3、 監(jiān)督:企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督是保證企業(yè)內(nèi)控措施有效實行必要手段。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督的對象包括:企業(yè)人力監(jiān)督:管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監(jiān)督;財務(wù)監(jiān)督:公司對財務(wù)報表、流程、資金流等要求相對透明化,即企業(yè)和員工對企業(yè)財務(wù)管理享有的知情權(quán);工作流監(jiān)督:企業(yè)對經(jīng)營活動的絕對監(jiān)督,以E化的流程為基礎(chǔ),保證經(jīng)營活動的透明化管理,把握細節(jié)才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。

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