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銀行存款收入日記賬是怎樣的

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銀行存款收入日記賬是怎樣的

  銀行存款收入日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。下面的內容,由學習啦小編問您帶來,希望對您有所幫助。

  銀行存款收入日記賬

  是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業(yè)務終了時,應 計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,能及賬面結余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免支現金的出現,并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

  銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照 對方科目設置若干欄。 多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記,月末根據各對應科目的本月發(fā)生額一次過記總賬有關賬戶,因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設銀行存款收入日記賬和 銀行存款支出日記賬。

  銀行存款收入日記賬是用來反映銀行存款增加、 減少和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算,其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。

  銀行存款日記賬的啟用和登記

  銀行存款收入日記賬也是各單位重要的 經濟檔案之一,在啟用 賬簿時,也應按有關規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”,具體內容和要求可參照現金日記賬的啟用?!°y行存款日記賬通常也是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:

  (1)根據復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

  (2)所記載的經濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。

  (3)要按經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

  (4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

  (5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。

  (6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

  (7)每一賬頁記完后,必須按規(guī)定轉頁。方法同現金日記賬。

  (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。

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