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匯總記賬憑證如何做

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匯總記賬憑證如何做

  記賬憑證匯總表亦稱"科目匯總表"。定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總,按各個(gè)會(huì)計(jì)科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開匯總記賬憑證如何做,希望能幫到你。

  匯總記賬憑證的做法

  首先,你的匯總方法是對的。

  其次,記賬憑證匯總時(shí),如果用的憑證是收付分開編號的,最好分開匯總,這樣利于匯總表的編號和查找。如果業(yè)務(wù)量小,每月只匯總一張的話,為了簡化起見,可以收付憑證一起順序編號。

  匯總記賬憑證的填制內(nèi)容

  一、專用記賬憑證填制:

  1、收款憑證填制:

 ?、?凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額,都必須填制收款憑證。

 ?、?收款憑證左上方的“借方科目”,應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”,右上方應(yīng)填寫憑證編號。

 ?、?收款憑證的編號一般按“現(xiàn)收×號”和“銀收×號”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè)),或“收字×號”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。

 ?、?“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應(yīng)的總賬(一級)科目及其所屬的明細(xì)(二級)科目。

  ⑤ “金額”欄內(nèi)填寫實(shí)際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。

 ?、?“記賬符號”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關(guān)賬簿以后做記號用,表示該項(xiàng)金額已經(jīng)記入有關(guān)帳戶,避免重記或漏記。

  2、付款憑證的填制:

  ① 凡涉及到減少

  現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額,都必須填制付款憑證。

 ?、?收款憑證左上方的“貸方科目”,應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”,右上方應(yīng)填寫憑證編號。

 ?、?收款憑證的編號一般按“現(xiàn)付×號”和“銀付×號”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè)),或“付字×號”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。

 ?、?“借方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應(yīng)的總賬(一級)科目及其所屬的明細(xì)(二級)科目。

  ⑤ 對于只涉及到“現(xiàn)金”或“銀行存款”這兩個(gè)賬戶的業(yè)務(wù),如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等,只需填制付款憑證,不再填制收款憑證,以免重復(fù)記賬。

  3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制:

  ① 凡不涉及到現(xiàn)金或銀行存款增加或減少的業(yè)務(wù),都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。

  ② 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有固定的賬戶對應(yīng)關(guān)系,因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關(guān)總賬(g一級)科目和明細(xì)(二級)科目。

 ?、?借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。

  4、匯總記賬憑證的填制:

 ?、?匯總收款憑證的填制:

  按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置,并按貸方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計(jì)算出匯總收款憑證的合計(jì)數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方,以及各個(gè)對應(yīng)賬戶的貸方。

 ?、?匯總付款憑證的填制:

  按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置,并按借方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計(jì)算出匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方,以及各個(gè)對應(yīng)賬戶的借方。

  ③ 記賬憑證匯總表的填制:

  根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬,如果工作量很大,可以先填制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。

  匯總記賬憑證的填制方法

 ?、?填寫記賬憑證匯總表的日期、編號和會(huì)計(jì)科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列,匯總表上會(huì)計(jì)科目名稱的排列與總賬科目的序號保持一致。

  ② 將需要匯總的記賬憑證,按照相同的會(huì)計(jì)科目名稱進(jìn)行歸類。

 ?、?將相同會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總,求出合計(jì)金額。

  ④ 將每一會(huì)計(jì)科目的合計(jì)金額填入?yún)R總表的相關(guān)欄目。

 ?、?結(jié)計(jì)匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計(jì),雙方合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。

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