會計記賬憑證匯總表
會計記賬憑證匯總表
記賬憑證匯總表亦稱‘科目匯總表”。定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開會計記賬憑證匯總表，希望能幫到你。
會計記賬憑證匯總表
記賬憑證匯總表亦稱"科目匯總表"。定期對全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個會計科目的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計應(yīng)該相等，因此，記賬憑證匯總表具有試算平衡的作用。記賬憑證匯總表是記賬憑證匯總表核算形式下總分類賬登記的依據(jù)。
會計記賬憑證匯總表的填制
一、專用記賬憑證填制：
1、收款憑證填制：
?、?凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制收款憑證。
② 收款憑證左上方的“借方科目”，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應(yīng)填寫憑證編號。
?、?收款憑證的編號一般按“現(xiàn)收×號”和“銀收×號”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè))，或“收字×號”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。
?、?“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應(yīng)的總賬(一級)科目及其所屬的明細(xì)(二級)科目。
?、?“金額”欄內(nèi)填寫實際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。
⑥ “記賬符號”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關(guān)賬簿以后做記號用，表示該項金額已經(jīng)記入有關(guān)帳戶，避免重記或漏記。
2、付款憑證的填制：
?、?凡涉及到減少
現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制付款憑證。
?、?收款憑證左上方的“貸方科目”，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應(yīng)填寫憑證編號。
?、?收款憑證的編號一般按“現(xiàn)付×號”和“銀付×號”分類(業(yè)務(wù)量多的企業(yè))，或“付字×號”分類(業(yè)務(wù)量少的企業(yè))。
?、?“借方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應(yīng)的總賬(一級)科目及其所屬的明細(xì)(二級)科目。
?、?對于只涉及到“現(xiàn)金”或“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務(wù)，如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復(fù)記賬。
3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制：
?、?凡不涉及到現(xiàn)金或銀行存款增加或減少的業(yè)務(wù)，都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。
② 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有固定的賬戶對應(yīng)關(guān)系，因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關(guān)總賬(g一級)科目和明細(xì)(二級)科目。
?、?借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。
4、匯總記賬憑證的填制：
① 匯總收款憑證的填制：
按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總收款憑證的合計數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應(yīng)賬戶的貸方。
?、?匯總付款憑證的填制：
按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置，并按借方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總付款憑證的合計數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應(yīng)賬戶的借方。
③ 記賬憑證匯總表的填制：
根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。
會計記賬憑證匯總表的填制方法
?、?填寫記賬憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列，匯總表上會計科目名稱的排列與總賬科目的序號保持一致。
?、?將需要匯總的記賬憑證，按照相同的會計科目名稱進(jìn)行歸類。
?、?將相同會計科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總，求出合計金額。
?、?將每一會計科目的合計金額填入?yún)R總表的相關(guān)欄目。
⑤ 結(jié)計匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計，雙方合計數(shù)應(yīng)相等。
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