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記賬憑證處理程序的記賬流程

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記賬憑證處理程序的記賬流程

  當前的財務軟件都是以賬務處理系統(tǒng)為核心,而記賬憑證模塊是進行賬務處理的基礎,為賬務處理提供基本的數(shù)據(jù)來源。下面學習啦小編就為大家解開記賬憑證處理程序的記賬流程,希望能幫到你。

  記賬憑證處理程序的記賬流程

  ①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證;

 ?、诟鶕?jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證,編制記賬憑證(包括收款、付款和轉賬憑證三類);

 ?、鄹鶕?jù)收、付款憑證逐日逐筆登記特種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬);

 ?、芨鶕?jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證編制有關的明細分類賬;

 ?、莞鶕?jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬;

 ?、拊履?,將特種日記賬的余額以及各種明細賬的余額合計數(shù),分別與總賬中有關賬戶的余額核對相符;

 ?、咴履鶕?jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關明細賬的記錄,編制會計報表。

  記賬憑證處理程序的特點

  記賬憑證賬務處理程序的特點是,直接根據(jù)記賬憑證,逐筆登記總分類賬。它是最基本的一種會計賬務處理程序,其他各種賬務處理程序,都是以它為基礎發(fā)展演化而成的。

  采用記賬憑證賬務處理程序時,需要設置三類記賬憑證,即收款憑證、付款憑證和轉賬憑證,以便據(jù)以登記總賬。在這種賬務處理程序下,需要設置的賬簿主要包括特種日記賬(現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)和分類賬(總分類賬和明細分類賬)。其中特種日記賬一般采用三欄式;總賬采用三欄式,并按照各個總賬科目(一級科目)開設賬頁;明細賬則可視業(yè)務特點和管理需要,采用三欄式、數(shù)量金額式或多欄式。

  記賬憑證處理程序的設置

  憑證設置

  采用記賬憑證會計核算組織程序時,記賬憑證的設置有兩種方式:

  (1)采取通用記賬憑證。所有經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后都編制此種記賬憑證。

  (2)采用專用記賬憑證??梢圆捎檬湛顟{證、付款憑證和轉賬憑證三種格式。經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質分別編制不同的記賬憑證。

  帳薄設置

  采用記賬憑證會計核算組織程序一般應該設置一下帳薄:

  (1)日記賬。主要是庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,一般采用三欄式格式的訂本帳。

  (2)明細分類賬。明細分類賬應根據(jù)單位經(jīng)濟業(yè)務的性質和管理的需要而確定,一般采用三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等格式的活頁帳或卡片賬。

  (3)總分類賬??偡诸愘~按規(guī)定的會計科目開設賬戶,一般采用三欄式格式的訂本帳。

 
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5.編制記賬憑證的流程

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