登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的方法
登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的方法
建立賬簿是為了滿足會(huì)計(jì)核算的需要,是會(huì)計(jì)全面、正確、及時(shí)、系統(tǒng)地完成核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)職能的重要基礎(chǔ)工作。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,希望能幫到你。
登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
格局
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
登記方法
(1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金收入、庫(kù)存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù),開將賬面結(jié)存數(shù)不庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),做到"隨時(shí)収生隨時(shí)登記,日清月結(jié)"。 采集者退散
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證(與指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務(wù))登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對(duì)賬單迚行核對(duì),每月至少核對(duì)一次,開通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記實(shí)的準(zhǔn)確性。
登記賬簿的要求
1、賬簿登記應(yīng)及時(shí)、完整
賬簿登記的間隔時(shí)間,原則上越短越好。一般而言,總賬是每日或隔幾日定期登記,應(yīng)根據(jù)企業(yè)單位所采用的會(huì)計(jì)核算形式,結(jié)合實(shí)際情況自行確定;根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證登記明細(xì)賬,是每日進(jìn)行登記還是定期進(jìn)行登記也應(yīng)根據(jù)企業(yè)單位的具體情況,但債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每天登記,以便隨時(shí)與對(duì)方單位結(jié)算,核對(duì)庫(kù)存余額;庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證,隨時(shí)逐筆順序登記,至少每日登記一次。
登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。在填寫日期時(shí),為了保持賬頁(yè)的美觀,每一頁(yè)的第一筆業(yè)務(wù)的年、月應(yīng)在年、月欄中填寫,只要不跨年度或月度,以后本頁(yè)再登記時(shí),一律不填寫月份??缭碌怯洉r(shí),應(yīng)在上月的月結(jié)線下的月份欄內(nèi)填寫新的月份。賬簿登記完畢后,在記賬憑證"過(guò)賬"欄內(nèi)注明賬簿的頁(yè)數(shù)或作出記號(hào)(如打"√"等),表示已登記入賬,以免重復(fù)登記或漏記,并便于查閱,同時(shí)在記賬憑證上簽名或蓋章。
2、賬簿登記要連續(xù)
各種賬簿應(yīng)按事先所編定的頁(yè)碼順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生類似情況,應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷,或注明"此行空白"或"此頁(yè)空白"字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。不得任意撕毀訂本式賬簿的賬頁(yè),也不得任意抽換活頁(yè)式或卡片式賬簿的賬頁(yè),以防舞弊。
3、賬簿的書寫要整潔、規(guī)范
(1)賬簿登記時(shí),必須用藍(lán)黑墨水或碳素墨水鋼筆書寫,不得用鉛筆或圓珠筆記賬(銀行的復(fù)寫賬簿等特殊情況除外)。紅色墨水登記賬簿發(fā)生在下列情況中:
①期末結(jié)賬時(shí),用紅色墨水劃紅線;
?、阱e(cuò)賬更正時(shí),用紅色墨水劃線更正,或根據(jù)紅字記賬憑證,登記沖銷賬簿記錄;
③在賬簿登記發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),用紅色墨水劃對(duì)角線注銷空行或空頁(yè),并由記賬人員簽章;
?、茉诮璺蕉鄼谑交蛸J方多欄式明細(xì)賬賬頁(yè)中,用紅字登記減少數(shù);
?、萑龣谑娇颇康挠囝~欄前,如未注明余額方向,在余額欄內(nèi)用紅字登記負(fù)數(shù)余額。
(2)"摘要"欄的填寫應(yīng)在如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)客觀情況的基礎(chǔ)上,力求簡(jiǎn)明扼要,保證賬簿記錄既便于以后的查閱,又便于核對(duì)。
(3)"金額"欄的數(shù)字應(yīng)當(dāng)用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫,并與賬頁(yè)上標(biāo)明的位數(shù)對(duì)準(zhǔn);在一些未標(biāo)明位數(shù)的明細(xì)賬上,可在金額中加上"分節(jié)號(hào)",即自"元"位起自右向左,每三位為一分節(jié)加一逗號(hào),"元"位和"角"位之間加一小數(shù)點(diǎn),如1,230,000,00。書寫的數(shù)字和文字的大小一般占格距的二分之一,以保證賬簿的清晰、整潔和美觀,并為更正錯(cuò)誤留下余地。
(4)每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁(yè)最后一行的有關(guān)欄內(nèi),在摘要欄內(nèi)注明"過(guò)次頁(yè)"字樣。在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)應(yīng)抄列上頁(yè)的合計(jì)數(shù)及余額,并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁(yè)"字樣;也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁(yè)"字樣。
(5)記賬中如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄的錯(cuò)誤,應(yīng)根據(jù)不同的錯(cuò)誤情況,按照規(guī)定的錯(cuò)賬更正方法予以更正,不得刮擦、涂改、挖補(bǔ)或用褪色藥水消除字跡,以防篡改和舞弊。
4、使用便捷符號(hào)
為了提高記賬工作效率,記賬時(shí)可以使用下列便捷符號(hào):
(1)按規(guī)定需要結(jié)出余額的科目,結(jié)出余額后,應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或"貸"字樣。當(dāng)科目余額結(jié)平時(shí),應(yīng)當(dāng)在"借或貸"欄內(nèi)用"平"字表示,并在余額欄內(nèi)用"中"表示。
(2)號(hào)碼順序可用"#"表示,如第8號(hào),可寫成"#8",但不能寫成"8#"。
(3)單價(jià)可用"@"表示,如單價(jià)10元,可寫作"@10元"。
(4)已記賬、已過(guò)賬或數(shù)字核對(duì)無(wú)誤的,可在"過(guò)賬"或"記賬"欄或數(shù)字后用"√"表示。
登記賬簿的規(guī)則
總分類賬及其所屬的明細(xì)分類賬應(yīng)按平行登記規(guī)則進(jìn)行登記。
總分類賬和明細(xì)分類賬都是用以提供會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的賬簿。總分類賬對(duì)其所屬明細(xì)帳起著統(tǒng)馭和控制的作用。明細(xì)分類帳對(duì)其總分類帳起著補(bǔ)充和說(shuō)明的作用。
(一)對(duì)于需要提供其詳細(xì)指標(biāo)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤后的記賬憑證,一方面記入總分類賬戶,另一方面,記入有關(guān)明細(xì)分類賬戶。
(二)登記總分類賬以及其所屬的明細(xì)賬的方向應(yīng)相同。
(三)記入總分類帳簿的金額與記入其所屬的明細(xì)分類帳簿的金額應(yīng)該相同。
看了“登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”的人還看了: