日記賬的對賬工作內(nèi)容
對賬，是對前一個清算周期的交易信息進行核對，以確認交易信息的一致性和正確性的過程。下面學習啦小編就為大家解開日記賬的對賬工作內(nèi)容，希望能幫到你。
日記賬的對賬工作內(nèi)容
(1)賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對;總賬與日記賬核對等。
(3)賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對;各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。
日記賬的對賬內(nèi)容規(guī)范
對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關數(shù)據(jù)加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細分類賬數(shù)字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
賬證相符
月終要對賬簿記錄和會計憑證進行核對，以發(fā)現(xiàn)錯誤之處，并進行更正，這也是保證賬賬、賬實相符的基礎。核對賬證是否相符的主要方法如下：
1 .看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。
2 .看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。
3 .看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。
賬賬相符
賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項應該核對相符。具體方法如下：
1 .看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負債、所有者權益類科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符。即：
( 1 )總賬資產(chǎn)類賬戶余額=Σ總賬負債、所有者權益賬戶余額。
( 2 )總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=Σ總賬各賬戶貸方發(fā)生額(或借方發(fā)生額)。
2 .看總賬各賬與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。
( 1 )總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計數(shù)應相等。
( 2 )總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間的期初、期末余額應相等。
3 .看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。
( 1 )會計部門的有關財產(chǎn)物資的明細分類賬的余額應該同財產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細記錄的余額定期核對相符。
( 2 )各種有關債權、債務明細賬的余額應當經(jīng)?；蚨ㄆ谕嘘P的債務人、債權人核對相符。
( 3 )現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應該同總分類賬有關賬戶的余額定期核對相符。
( 4 )己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同征收機關按照規(guī)定的時間核對相符。
賬實核對
賬實核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實際數(shù)額相核對。主要方法如下：
1 .現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對，并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單作為記錄。發(fā)生長、短款時，應即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準后再進行處理。單位會計主管應經(jīng)常檢查此項工作。
2 .對庫存現(xiàn)金進行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。
3 .銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人員應在 3 日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。
4 .有價證券賬戶應與單位實存有價證券(如國庫券、重點企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對相符，每半年至少核對一次。
5.商品、產(chǎn)品、原材料等明細賬的賬面余額，應定期與庫存數(shù)相核對;對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進行一次全面的清查。
6 .各種債權、債務類明細賬的賬面余額要與債權、債務人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果，要及時以書面形式向會計主管人員匯報，并報單位領導人。對于存在的問題應采取措施，積極解決。
7 .出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應進行清結(jié)外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。
通過上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，使會計核算資料真實、正確、可靠。
日記賬的對賬技巧
一、對賬的技巧
在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：
1.對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。
供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。
2.對于供應商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。
雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。
3.對于多年無業(yè)務往來的供應商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。
因為多年無業(yè)務往來的供應商，我們不太了解其近年來的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。
4.對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。
5.有些供應商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?
如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進一步調(diào)整賬目的權利。
如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。
6.對于發(fā)票丟失又無法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調(diào)減該債權。
7.采購企業(yè)財務部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。
8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。
二、調(diào)整賬目
1.對賬后必須及時調(diào)整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理;另外，不調(diào)整賬目會影響企業(yè)應付賬款的真實余額。
調(diào)整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合;對于金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。
2.需要供應商調(diào)賬的，采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應商及時調(diào)賬。因為如果供應商不及時調(diào)賬，也會影響其應收債權的真實余額。
三、保管對賬單
1.每年根據(jù)對賬次序?qū)~單裝訂成冊，供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄(包括供應商所屬地區(qū)、供應商名稱、對賬日期等信息)并注明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名;裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規(guī)定進行管理。
2.應付賬款會計崗位發(fā)生變動時，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會計崗位移交清單上應特別注明。
看了“日記賬的對賬工作內(nèi)容”的人還看了：
5.記賬會計崗位職責