日記賬登記的方法
日記賬登記的方法
會計日記賬可以是一組特種日記賬中的一本,也可以是一本普通日記賬.普通日記賬是能記錄任何類型交易的相當簡單的賬本。下面學習啦小編就為大家解開日記賬登記的方法,希望能幫到你。
日記賬登記的方法
日記帳,應當根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證,隨時按順序逐筆登記,最少每天登記一次。
(一)現(xiàn)金日記帳的登記方法
現(xiàn)金日記帳通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。同時,由其他會計人員根據(jù)收、付款憑證,匯總登記總分類帳。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務,由于只填制銀行存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而現(xiàn)金的收入數(shù),應根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每日收付款項逐筆登記完畢后,應分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)及帳面的結余額,并將現(xiàn)金日記帳的帳面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)相核對,借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結存情況。
(二)銀行存款日記帳的登記方法
銀行存款日記帳,應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務,存款的收入數(shù),應根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了,應分別計算銀行存款收入、付出的合計數(shù)和本日余額,以便于檢查監(jiān)督各項收支款項,并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下,帳務處理可有兩種做法:
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入 日記帳和支出日記帳,每日應將支出日記帳中當日支出合計數(shù),轉記入收入日記帳中支出合計欄中,以結算當日帳面結余額。會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督,并負責于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù),分別登記總帳有關帳戶。
2.另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿,由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記,以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作,第二種做法可以加強內部牽制??傊捎枚鄼谑浆F(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù),簡化總帳登記工作,而且可以清晰地反映帳戶的對應關系,了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
日記賬的注意事項
企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了,應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè),應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內部周轉適用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目,單獨設置“備用金”科目的企業(yè),由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應根據(jù)有關的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務部門根據(jù)內部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住,支出時一定要入賬,當日發(fā)生當日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù),可先記入其他應收,票據(jù)回來再沖帳,這樣的話,發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。
日記賬的設置方法
普通日記賬是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生先后順序,不論其性質如何,逐日逐筆編成會計分錄,將全部經(jīng)濟業(yè)務記入會計賬簿。普通日記賬產(chǎn)生于記賬憑證之前,由于普通日記賬是直接根據(jù)原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄,所以也稱為“會計分錄簿”。 普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄,這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬。在普通日記賬中登記經(jīng)濟業(yè)務的方法如下:
1.日期欄:登記經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期。年度記入日期欄上端,月、日分兩小欄登記。只有在更換帳頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份。
2.摘要欄:簡要說明經(jīng)濟業(yè)務的內容。文字簡潔,能概括經(jīng)濟業(yè)務全貌。
3.賬戶名稱:登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱(會計科目)。
4.金額欄:將經(jīng)濟業(yè)務金額登記到借方、貸方欄內。
5.過賬欄:每天根據(jù)日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶后,在過賬欄內注明“√”符合,表示已經(jīng)過賬。
6.總賬頁數(shù):每日應根據(jù)日記賬中的會計分錄登記總分類賬,并將總分類賬的帳頁記入本欄。
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