日記賬記賬格式
日記賬記賬格式
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)賬。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開日記賬記賬格式，希望能幫到你。
日記賬記賬格式
現(xiàn)金日記賬是一種順時(shí)賬，只要有現(xiàn)金的納入或支出就必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間進(jìn)行順時(shí)登記賬簿(根據(jù)收入或支出憑證登記)，只要有現(xiàn)金流動(dòng)，就要記賬，以保證庫(kù)存現(xiàn)金和賬簿相符，是現(xiàn)金管理的手段之一。每天不僅要記賬，還要結(jié)賬，還要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確實(shí)保證賬實(shí)相符。
登記現(xiàn)金日記賬一定要細(xì)心，嚴(yán)謹(jǐn)。要用定頁(yè)賬。登記時(shí)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆進(jìn)行登記，不得跳行、隔頁(yè)。每日要結(jié)出余額，每頁(yè)要在末行結(jié)出余額和合計(jì)數(shù)(最好還應(yīng)結(jié)出累計(jì)數(shù))并將余額轉(zhuǎn)次頁(yè)。下一頁(yè)開始登記時(shí)在第一行寫上上頁(yè)轉(zhuǎn)入，然后把上頁(yè)余額轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，接著登記以后的業(yè)務(wù)就可以了。
要是每頁(yè)還要做累計(jì)數(shù)就要把上頁(yè)的合計(jì)數(shù)和余額同時(shí)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，和本頁(yè)的合計(jì)數(shù)相加寫在本頁(yè)最末一行，然后結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)，以此類推，這樣就行了。
銀行存款日記賬的具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。 (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬?！?8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
日記賬的對(duì)賬技巧
一、對(duì)賬的技巧
在對(duì)賬前，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)對(duì)供應(yīng)商提供的對(duì)賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對(duì)賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對(duì)賬手續(xù)，是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：
1.對(duì)于只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬。
供應(yīng)商必須提供最后一次對(duì)賬以來(lái)的全部賬目資料;以前從未進(jìn)行過(guò)對(duì)賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來(lái)以后的所有賬目資料。對(duì)于對(duì)方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對(duì)賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。
2.對(duì)于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來(lái)資料而非財(cái)務(wù)部門賬目提供對(duì)賬資料的，不予對(duì)賬。
雙方核對(duì)的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財(cái)務(wù)部門賬目不符，對(duì)賬基數(shù)存在問(wèn)題，會(huì)給以后的雙方清算帶來(lái)不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。
3.對(duì)于多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商前來(lái)對(duì)賬，即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對(duì)賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對(duì)賬。
因?yàn)槎嗄隉o(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商，我們不太了解其近年來(lái)的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現(xiàn)在對(duì)賬及以后催款都可能系個(gè)人行為，并不代表原企業(yè)，可能對(duì)賬人并不具有索償權(quán)利。
4.對(duì)于對(duì)賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)對(duì)賬并出具對(duì)賬單。
5.有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?
如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”，至少對(duì)賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。什么是“有保留意見(jiàn)的對(duì)賬單”呢?就是在對(duì)賬單上加一個(gè)說(shuō)明段，說(shuō)明雙方對(duì)賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對(duì)賬，以前年度的賬目并未核對(duì)，暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，采購(gòu)企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。
如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應(yīng)商通常會(huì)同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對(duì)賬單，如果采購(gòu)企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購(gòu)企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對(duì)賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時(shí)必須由供應(yīng)商在對(duì)賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。
6.對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是采購(gòu)企業(yè)責(zé)任的，采購(gòu)企業(yè)不能在對(duì)賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。
7.采購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯(cuò)誤。對(duì)方入賬，我方賬面上沒(méi)有入賬，很可能是下錯(cuò)戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。
8.為方便對(duì)賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對(duì)賬時(shí)攜帶本次的對(duì)賬單或其復(fù)印件。
二、調(diào)整賬目
1.對(duì)賬后必須及時(shí)調(diào)整賬目。如果對(duì)賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)在對(duì)賬單上長(zhǎng)期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實(shí)，否則會(huì)不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理;另外，不調(diào)整賬目會(huì)影響企業(yè)應(yīng)付賬款的真實(shí)余額。
調(diào)整賬目需要供應(yīng)商提供復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)商配合;對(duì)于金額較小的未達(dá)賬項(xiàng)，可以簡(jiǎn)化處理，憑對(duì)賬單和企業(yè)自制說(shuō)明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.需要供應(yīng)商調(diào)賬的，采購(gòu)企業(yè)還要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時(shí)調(diào)賬。因?yàn)槿绻?yīng)商不及時(shí)調(diào)賬，也會(huì)影響其應(yīng)收債權(quán)的真實(shí)余額。
三、保管對(duì)賬單
1.每年根據(jù)對(duì)賬次序?qū)?duì)賬單裝訂成冊(cè)，供應(yīng)商提供的對(duì)賬資料作為對(duì)賬單的附件與對(duì)賬單一并裝訂保存，前面要加上對(duì)賬清單目錄(包括供應(yīng)商所屬地區(qū)、供應(yīng)商名稱、對(duì)賬日期等信息)并注明對(duì)賬單所屬年度、裝訂會(huì)計(jì)姓名;裝訂成冊(cè)的對(duì)賬單應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案的保管規(guī)定進(jìn)行管理。
2.應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其手頭的對(duì)賬單也要做好移交工作，在會(huì)計(jì)崗位移交清單上應(yīng)特別注明。
日記賬的保管期限
1.總帳(含日記總帳)：15年
2.明細(xì)帳：15年
3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳：25年
4.其他日記帳：15年
5.固定資產(chǎn)卡片：固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年
6.輔助帳簿：15年
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