現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬?，F(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)。
現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)
庫存現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，銀行存款付款憑證(在涉及到銀行提現(xiàn)時，由于只能填制銀行付款憑證，所以在登記庫存現(xiàn)金日記賬時，只能根據(jù)銀行存款付款憑證登記。
銀行存款日記賬根據(jù)銀行收付款憑證，庫存現(xiàn)金付款憑證(在涉及到銀行存現(xiàn)金時，由于只能填制現(xiàn)金付款憑證，所以登記銀行存款日記賬時，只能根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。
庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法
格局
庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
登記方法
(1)庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中:借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。逐日終了應結出當日庫存現(xiàn)金收入、庫存現(xiàn)金支出合計數(shù)及結余數(shù)，開將賬面結存數(shù)不庫存庫存現(xiàn)金相核對，做到"隨時収生隨時登記，日清月結"。 采集者退散
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中:借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證(與指庫存現(xiàn)金、銀行存款之間的劃撥業(yè)務)登記;貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應結出當日收入、支出合計數(shù)及結余數(shù)。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對，每月至少核對一次，開通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表檢查銀行存款記實的準確性。
銀行存款日記賬的核對方法
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結果應一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實核對
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實有數(shù)是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發(fā)生額,還是期末余額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達賬項"。"未達賬項"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進行逐筆"核對"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業(yè)務核對一致;若有"未達賬項",應編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
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