銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬編制的簡便方法,適合小企業(yè)在手工記賬的條件下應(yīng)用?，F(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的銀行日記賬的結(jié)算方式。

　　銀行日記賬的結(jié)算方式

　　一、銀行存款日記帳：結(jié)算憑證欄中只填寫支付方式。支付方式有：現(xiàn)金支票XXXX號、轉(zhuǎn)帳支票XXXX號、銀行匯票、銀行電匯。

　　二、銀行存款日記帳中憑證字號欄：凡是涉及銀行的業(yè)務(wù)的憑證的號都要記入如：現(xiàn)(現(xiàn)金憑證)XX號(同時現(xiàn)金日記賬上正常登)、銀行憑證只要是XX號 就寫XX號。

　　銀行日記賬的基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨立結(jié)算單位或?qū)嵭歇毩⒑怂闫髽I(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過此賬戶辦理。

　?、倨髽I(yè)法人;

　?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

　?、酃芾碡斦A(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門;

　?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關(guān)、事業(yè)單位;

　　⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;

　?、尥鈬v華機構(gòu);

　　⑦社會團體;

　?、鄦挝桓綄俚氖程谩⒄写?、幼兒園;

　?、嵬獾爻ＴO(shè)機構(gòu);

　?、馑綘I企業(yè)、個體經(jīng)營承包戶和個人。

　?、佼?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";

　?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;

　?、圮婈犚陨稀⑽渚傟犡攧?wù)部門的開戶證;

　?、軉挝粚Ω皆O(shè)機構(gòu)同意開戶的證明;

　　⑤駐地有關(guān)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文;

　　⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議;

　　⑦個人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。

　　折疊臨時賬戶

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　專用賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　調(diào)整

　　一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會被稅務(wù)注意的。

　　二 銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時要注意現(xiàn)金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。

　　四 銀行存款出現(xiàn)負數(shù):銀行存款出現(xiàn)負數(shù)，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調(diào)整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負債表的時候，如果貨幣資金出現(xiàn)負數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負債表好看一點。但不需要實質(zhì)性的進行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達帳。

　　銀行日記賬的登記方法

　　銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是:

　　(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　(3)要按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。

　　(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。

　　(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　
看了“銀行日記賬的結(jié)算方式”的人還看了：

1.銀行日記賬的登記方法

2.登記銀行存款日記賬的方法

3.關(guān)于銀行存款日記賬的登記方法

4.出納怎么設(shè)置日記賬 銀行日記賬的設(shè)置方法

5.日記賬的分類