銀行存款日記賬的真實(shí)性、完整性審計(jì)對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有極其重要的作用。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行日記賬的寫(xiě)法。

　　銀行日記賬的寫(xiě)法

　　“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號(hào)

　　“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

　　4.對(duì)應(yīng)科目

　　“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：

　　第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;

　　第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;

　　第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6.余額

　　“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

　　正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

　　銀行日記賬的開(kāi)戶條件

　　銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀 行開(kāi)立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請(qǐng)開(kāi) 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。

　　銀行日記賬的基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)此賬戶辦理。

　?、倨髽I(yè)法人;

　?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

　?、酃芾碡?cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);

　?、軐?shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

　?、菘h級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;

　?、尥鈬?guó)駐華機(jī)構(gòu);

　　⑦社會(huì)團(tuán)體;

　?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;

　?、嵬獾爻ＴO(shè)機(jī)構(gòu);

　?、馑綘I(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶和個(gè)人。

　?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";

　?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文;

　?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證;

　?、軉挝粚?duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明;

　　⑤駐地有關(guān)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

　?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;

　　⑦個(gè)人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶。存款人可 以通過(guò)賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。

　　臨時(shí)賬戶

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。存 款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶， 并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　專用賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開(kāi)立的賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　
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