銀行日記賬是誰做的
銀行日記賬是誰做的
銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質量、控制審計風險有極其重要的作用。以下是學習啦小編為大家整理的銀行日記賬是誰做的，希望你們喜歡。
銀行日記賬是誰做的
總賬會計相當于會計主管吧，基本上什么都要管?？傎~會計應當偏重于制作憑證及報表、數據分析之類的事務，而會計員應當偏重于核算工作的具體過程及數據收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些。
總賬會計的具體工作內容是：
一、認真核算會計憑證、復核憑證是否符合財經紀律和財務制度，內容是否真實，手續(xù)是否完備，數字是否標準。
二、及時記帳，編制會計報表，作到帳帳相符，帳表相符。
三、及時裝訂會計憑證，做到齊全完整，備于查閱。
四、定期編報月、年度會計報表和財務活動分析的書面報告工作。
五、復核記帳憑證，登記總帳兼管理通行收入、費用、往來明細記帳工作及會計檔案保管工作。
出納人員，主要就是管現金的收和支的。具體的工作內容是(1)辦理現金收付和結算業(yè)務; (2)登記現金和銀行存款日記賬; (3)保管庫存現金和各種有價證券; (4)保管有關印章、空白收據和空白支票。
銀行日記賬的基本賬戶
基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業(yè)在銀行開立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付， 企、事業(yè)單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬戶辦理。
?、倨髽I(yè)法人;
?、谄髽I(yè)法人內部單位核算的單位;
?、酃芾碡斦A算資金和預算外資金的財政部門;
?、軐嵭胸斦芾淼男姓C關、事業(yè)單位;
?、菘h級(含)以上軍隊、武警單位;
?、尥鈬v華機構;
?、呱鐣F體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
?、嵬獾爻ＴO機構;
⑩私營企業(yè)、個體經營承包戶和個人。
?、佼數毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的"企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照"或"營業(yè)執(zhí)照";
?、谥醒牖虻胤骄幹莆瘑T會、人事、民政等部門的批文;
?、圮婈犚陨?、武警總隊財務部門的開戶證;
④單位對附設機構同意開戶的證明;
?、蓠v地有關部門對外地常設機構的批文;
?、蕹邪p方簽訂的承包協議;
⑦個人居民身份證和戶口本。
一般賬戶
一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉存、 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可 以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。
根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請開立一般存款賬戶， 并須提供以下的證明文件。
臨時賬戶
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存 款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規(guī)定辦理現金收付。
根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶， 并須提供相應的證明文件:
專用賬戶
專用存款賬戶是指存款人因特定用途而開立的賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬戶，并須提供相應的證明文件:
調整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現金，但憑證上體現不出來，那么就要編制憑證和報表，不過要注意一點點的調，如果一次性調太大了，就會被稅務注意的。
二 銀行余額小，現金余額大:現金余額大于銀行余額，將部分現金存入銀行就可以減少現金余額增加銀行余額，年底時要注意現金余額不可過大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對賬單對好，做好銀行存款余額調節(jié)表。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長，那可以一筆筆的找，找出來后再調，最好是以銀行的數字為準。如果時間太長，過好幾年了，那找起來就麻煩了。工作量大又費時間，一不留神，那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現負數:銀行存款出現負數，如果記帳沒有差錯，就是因為進帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒辦法調整的，只有將未達帳追回來入帳。一般情況下，進帳單回來都是借銀行存款，貸應收帳款，所以你在編制資產負債表的時候，如果貨幣資金出現負數，可以直接從應收帳款金額中調整一部分到貨幣資金中，從而使資產負債表好看一點。但不需要實質性的進行調整，根本的辦法還是減少未達帳。
銀行日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業(yè)務的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
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4.銀行日記賬的種類