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現(xiàn)金日記賬期初余額計算方法

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  為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。那么現(xiàn)金日記賬的期初余額怎么算呢?現(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬期初余額。

  現(xiàn)金日記賬期初余額

  一、“本年累計”要寫借方、貸方金額,也要寫余額。

  二、會計基礎工作規(guī)范:

  第六十四條 各單位應當按照規(guī)定定期結帳。

  (一)結帳前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳。

  (二)結帳時,應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的,應當在摘要欄 內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的,應當在摘 要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累 計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時,所有總帳帳戶都應當 結出全年發(fā)生額和年末余額。

  (三)年度終了,要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度,并在摘要欄注明“結轉下年 ”字樣;在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額,并在摘 要欄注明“上年結轉”字樣。

  一、“本年累計”要寫借方、貸方金額,也要寫余額。

  二、會計基礎工作規(guī)范:

  第六十四條 各單位應當按照規(guī)定定期結帳。

  (一)結帳前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳。

  (二)結帳時,應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的,應當在摘要欄 內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的,應當在摘 要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累 計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時,所有總帳帳戶都應當 結出全年發(fā)生額和年末余額。

  (三)年度終了,要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度,并在摘要欄注明“結轉下年 ”字樣;在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額,并在摘 要欄注明“上年結轉”字樣。

  現(xiàn)金日記賬的月結方法

  按照會計結賬要求,總賬、明細帳、日記帳月底結賬時,都要有“本月合計”、“本年累計”的。具體方法:

  (1)結賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

  (2)結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的,應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的,應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。

  (3)年度終了,要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度,并在摘要欄注明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

  現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的區(qū)別

  現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點查對的,而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對,它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內(nèi)容:

  一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對,做到賬證相符。

  二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,做到賬賬相符。

  三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對,做到賬實相符。

  前兩個方面的核對,相對簡單。下面著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”.

  銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的復制件,所以與“銀行存款對賬單”進行核對,實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。

  理論上講,企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應該是完全一致的,因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是,通過核對,我們會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個,一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。

  無論是“未達賬項”,還是雙方賬目記錄有誤,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“鉤對”才能發(fā)現(xiàn)。

  具體作法是:企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經(jīng)核對相符時,分別在各自有關數(shù)額旁邊劃“√”以作標記。在雙方賬單中沒有劃“√”標記的,不是“未達賬項”就是雙方賬目記錄的錯誤。

  對于已查出的錯賬、漏賬,有過錯的一方應及時加以更正。但是,為了對賬方便,銀行記錄錯誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對賬單”中作假設性更正,事后再與銀行聯(lián)系,由銀行更正其賬目;對于“未達賬項”,則應編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié),以便切實查清雙方賬目是否相符,查明企業(yè)銀行存款的實有數(shù)額。要注意,只是通過編制余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字,達到查清賬目的目的,并不是按照查對到的情況直接記賬,賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達后處理。

  未達賬項是指銀行收、付款結算憑證在企業(yè)和開戶銀行之間傳遞時,由于收到憑證的時間不同而發(fā)生的有些憑證一方已經(jīng)入賬,而另一方尚未入賬,從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對賬單記錄不符現(xiàn)象的某些賬款。未達賬項是銀行存款收付結算業(yè)務中的正?,F(xiàn)象,主要有以下4種情況:

  一是銀行已經(jīng)收款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項,如,委托銀行收款等。

  二是銀行已經(jīng)付款入賬,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項,如,借款利息的扣付、托收無承付等。

  三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續(xù)因而未收款入賬的款項,如,收到外單位的轉賬支票等。

  四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行尚未辦理完轉賬手續(xù)因而未付款入賬的款項,如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉賬等。

  出現(xiàn)第一和第四種情況時,會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額;出現(xiàn)第二種和第三種情況時,會使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額。無論出現(xiàn)哪種情況,都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致,很容易開出空頭支票,對此,必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。


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現(xiàn)金日記賬期初余額計算方法

為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。那么現(xiàn)金日記賬的期初余額怎么算呢?現(xiàn)在請欣賞學習啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬期初余額。 現(xiàn)金日記賬期
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