銀行存款日記賬薄怎么做
銀行存款日記賬薄怎么做
會計賬薄是指由一定格式賬頁組成的，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬薄法做法。
銀行存款日記賬薄法做法
出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會計憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。
舉例說明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100，貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500，貸:主營業(yè)務(wù)收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:庫存商品)。
現(xiàn) 金 日 記 賬
月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額
9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100
9 25 收到貨款 主營業(yè)務(wù)收入 500
9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān)，不登記“現(xiàn)金日記賬”。
銀行存款日記賬
月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額
9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100
其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。
注意事項:
1、及時登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對，賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e賬和假票。
5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面。
會計賬簿的分類內(nèi)容
按用途分類
按用途的不同，可以分為序時賬薄(又稱日記賬)、分類賬薄和備查賬薄三類。
1、序時賬薄又可分為普通日記賬、特種日記賬。
2、分類賬薄。分類賬薄提供的核算信息是編制會計報表的主要依據(jù)。
3、備查賬薄。又稱輔助登記賬簿。是對某些在序時賬薄和分類賬薄等主要賬薄中都不予以登記或登記不夠詳細(xì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充登記時所使用的賬薄。如：經(jīng)營租賃方式租入、不屬于本企業(yè)財產(chǎn)、不能計入本企業(yè)固定資產(chǎn)賬戶的機器設(shè)備;應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等。
按賬頁格式
按賬頁格式不同，可分為兩欄式、三欄式、多欄式和數(shù)量金額式四種。
1、兩欄式賬薄。只有借方和貸方。普通日記賬通常采用此種。
2、三欄式賬薄。設(shè)有借方、貸方和余額。各種日記賬、總分類賬以及資本、債券、債務(wù)明細(xì)賬都可采用此種。
3、多欄式賬薄。是在賬薄的兩個基本欄目借方和貸方按照需要分設(shè)若干個專欄的賬薄。如：收入、成本、費用、利潤和利潤分配明細(xì)賬。
4、數(shù)量金額式。這種賬薄的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)，都分設(shè)數(shù)量、單價和金額三小欄，以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值量。如：原材料、庫存商品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
按外形特征
1、訂本帳。適用于總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、
2、活頁賬。適用于各類明細(xì)賬。
3、卡片賬。適用于固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
會計賬簿的基本內(nèi)容
1、封面：主要標(biāo)明賬薄的名稱，如總分類賬、各種明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。
2、扉頁：主要列明科目索引、賬薄啟用和經(jīng)管人員一覽表(活頁賬、卡片賬在裝訂成冊后，填列賬薄啟用和經(jīng)管人員一覽表)。
3、賬頁：帳頁是賬薄用來記錄具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的載體，其格式因記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而有所不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括：
1.賬戶的名稱(總分類賬戶、二級分類賬戶或明細(xì)賬戶);
2.登記賬戶的日期欄;
3.憑證種類和號數(shù)欄;
4.摘要欄(簡要說明所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容);
5.金額欄(記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)引起賬戶發(fā)生額或余額增減變動的數(shù)額);
6.總頁次和分戶頁次。
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