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銀行存款日記賬的過賬

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銀行存款日記賬的過賬

  利用現(xiàn)金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬編制的簡便方法,適合小企業(yè)在手工記賬的條件下應用。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行存款日記賬的過賬。

  銀行存款日記賬的過賬

  ①對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶,如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等,每次記賬以后,都要隨時結(jié)出余額,每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說,月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時,只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線,不需要再結(jié)計一次余額。

  ②現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結(jié)賬時,要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。

  ③需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶,如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等,每月結(jié)賬時,應在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額,登記在月份發(fā)生額下面,在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。

 ?、芸傎~賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時,為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權益增減變動的全貌,便于核對賬目,要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額,在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣,并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位,年終結(jié)賬,應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。

 ?、菪枰Y(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶,如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額,結(jié)賬時,只要在此行記錄下劃一單紅線,表示與下月的發(fā)生額分開就可以了,不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。

  (2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的,是為了突出本月合計數(shù)及月末余額,表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束,并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定,月結(jié)劃單線,年結(jié)劃雙線。劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本賬頁中的金額部分劃線。

  銀行存款日記賬記賬的方法

  出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記。

  舉例說明:9月20日提取現(xiàn)金100(借:庫存現(xiàn)金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現(xiàn)金500(借:庫存現(xiàn)金500,貸:主營業(yè)務收入500);9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本(借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品)。

  現(xiàn) 金 日 記 賬

  月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額

  9 20 提取現(xiàn)金 銀行存款 100

  9 25 收到貨款 主營業(yè)務收入 500

  9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關,不登記“現(xiàn)金日記賬”。

  銀行存款日記賬

  月 日 摘要 對方科目 借方 貸方 余額

  9 20 提取現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 100

  其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

  注意事項:

  1、及時登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。

  2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。

  3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調(diào)節(jié)表,與銀行存款對賬。

  4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯賬和假票。

  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。

  銀行存款日記賬的開戶條件

  銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶,銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟各部門經(jīng)濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結(jié)算賬戶。

  根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定,銀行賬戶應分為基本存款賬戶,一般存款賬 戶,臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。

  
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