現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金明細(xì)賬的區(qū)別
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金明細(xì)賬的區(qū)別
現(xiàn)金明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金明細(xì)賬的區(qū)別。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金明細(xì)賬的區(qū)別
現(xiàn)金賬應(yīng)分設(shè)置現(xiàn)金總賬，明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬，總賬會計和出納就分開職權(quán)記賬。如果是手工賬，總賬會計每日記錄現(xiàn)金明細(xì)賬，月末要登記現(xiàn)金總賬，出納每日逐筆序時記錄現(xiàn)金日記賬。
如果公司用財務(wù)軟件，那總賬會計每日只需記錄現(xiàn)金科目的明細(xì)賬，每一筆現(xiàn)金收支要根據(jù)有效原始憑證逐筆記錄，但現(xiàn)金科目總賬就不用了，因為財務(wù)軟件會自動匯兌登記總賬，其發(fā)生額和余額和明細(xì)賬是時刻保持一致的;總賬會計應(yīng)于月度終了與出納核對現(xiàn)金和銀行存款，用明細(xì)賬核對日記賬，銀行存款要核對銀行對賬單，現(xiàn)金每筆都要對上，銀行存款對不上要編制余額調(diào)節(jié)表直到核對玎符為止。
現(xiàn)金明細(xì)賬的主要分類
明細(xì)賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。
明細(xì)賬是按照二級或明細(xì)科目設(shè)置的賬簿，一般采用活頁式賬簿。各單位應(yīng)結(jié)合自己的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點和經(jīng)營管理的要求，在總分類賬的基礎(chǔ)上設(shè)置若干明細(xì)分類賬，作為總分類帳的補充。明細(xì)分類賬按賬頁格式不同可分為三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。
(一)三欄式
三欄式明細(xì)賬的賬頁設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄，不設(shè)數(shù)量欄。這種格式適用于各種日記賬、總分類賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的登記。適用于那些只需要進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)核算，如"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)付賬款"等債權(quán)債務(wù)結(jié)算科目的明細(xì)分類核算。
(二)數(shù)量金額式
數(shù)量金額式明細(xì)賬的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)都分設(shè)數(shù)量、單價和金額三個小欄，借以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值量。這種格式適用于既需要進(jìn)行金額核算，又需要進(jìn)行賬物數(shù)量核算的各種財產(chǎn)物資的明細(xì)核算，如"原材料"、"庫存商品"、"產(chǎn)成品"、"周轉(zhuǎn)材料"等財產(chǎn)物資科目的明細(xì)分類核算。
(三)多欄式
多欄式明細(xì)賬的賬頁按照明細(xì)科目或明細(xì)項目分設(shè)若干專欄，以在同一賬頁上集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或某明細(xì)科目各明細(xì)項目的金額。這種格式適用于費用、成本、 收入和成果的明細(xì)核算，如"制造費用"、"管理費用"、"營業(yè)外收入"和"營業(yè)外支出"等科目的明細(xì)分類核算。
現(xiàn)金明細(xì)賬的注意事項
(1)明細(xì)科目的名稱應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。會計制度對有些明細(xì)科目的名稱做出了明確規(guī)定，有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則，對于有明確規(guī)定的，企業(yè)在建賬時應(yīng)按照會計制度的規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目的名稱，對于沒有明確規(guī)定的，建賬時應(yīng)按照會計制度規(guī)定的方法和原則，以及企業(yè)管理的需要設(shè)置明細(xì)科目。
(2)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。
(3)明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。
建立明細(xì)賬注意事項
明細(xì)賬是用以對某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的，通過明細(xì)賬我們可以對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做更加深入的整理，進(jìn)而形成總賬來為了解會計信息提供相關(guān)的線索。
建立明細(xì)賬時需要注意哪些方面呢?
第一點.明細(xì)賬中的科目名字需要依照會計制度規(guī)定和企業(yè)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行設(shè)立，如果會計制度對某一明細(xì)科目的名字有明確的限定，我們在建立明細(xì)賬時就應(yīng)該按照縣官的制度規(guī)定來進(jìn)行設(shè)立，如果沒有明確固定科目名字，我們也需要在依照會計制定規(guī)定的原則基礎(chǔ)上，參考企業(yè)現(xiàn)有的管理需求設(shè)立科目名字。
第二點.明細(xì)賬的主要格式有三種，三欄式、多欄式和數(shù)量金額式，我們在建立明細(xì)賬時就需要根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需求設(shè)立明細(xì)賬的相應(yīng)樣式。
第三點.為了便于使用和對賬頁的重新排序，明細(xì)賬大多采用的是活頁式賬簿形式。由于活頁賬匯總的賬頁經(jīng)常出現(xiàn)散落的情況，所以我們要對明細(xì)賬及時裝訂成冊。
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