現金日記賬登記方式
現金日記賬是根據經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序,用來記載本單位現金收入和現金支出的序時賬簿,具有時間順序性特點。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬登記方式。
現金日記賬登記方式
現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現金的監(jiān)管，現 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業(yè)務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。
登記現金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：
日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記 賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
第一，對應科目只填總賬科目，不需 填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業(yè)務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
折余額
“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借 方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
現金日記賬的登記要求
(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬?，F金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經有關人員簽章后，也可作為記賬的依據。
(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內做出“過賬”符號“√”，表示已經登記入賬。
(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。
(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊;文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁;夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質布或紙板等書寫，以防汗浸。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色墨水記賬。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計數額，并使前后賬頁的合計數據相互銜接，在每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出當月發(fā)生額合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數及余額，在摘要欄內寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。
(8)現金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規(guī)定結賬。現金日記賬不得出現貸方余額(或紅字余額)。
(9)記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。
現金日記賬的年底結賬
現金日記賬年底結賬，先進行月末結賬，在進行年末結賬：
現金日記賬(在平時記賬時，要按日結出合計數，在摘要欄中注明“本日合計”字樣，不劃線)、收入、支出、費用、本年利潤明細賬。月末結賬要在最后一筆經濟業(yè)務記錄下面通欄劃紅單線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再通欄劃紅單線。
年底結賬時，還需要結計本年累計發(fā)生額，在“本月合計”行下，結出自年初起至本月末止的累計數額，登記在月分發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。十二月末的“本年累計”字樣，就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線。
現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。
由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。
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