現(xiàn)金日記賬余額為零怎么寫
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對(duì)賬。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬余額為零怎么寫。
現(xiàn)金日記賬余額為零怎么寫
現(xiàn)金日記賬余額為負(fù)數(shù)是不正常的。造成的原因可能有：
1.現(xiàn)金收入憑證未及時(shí)入賬，如提款的現(xiàn)金支票款提回后未及時(shí)入賬等
2.登帳錯(cuò)誤，少登現(xiàn)金收入數(shù)，多登現(xiàn)金支出數(shù)，都會(huì)導(dǎo)致余額異常;
3.出納是否存在墊付現(xiàn)金未入賬
現(xiàn)金日記賬月末月初登記方法
現(xiàn)金日記賬月結(jié)，只有一筆業(yè)務(wù)時(shí)只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線，不用結(jié)余額。不是一筆的話，結(jié)出余額，上下劃紅線。
現(xiàn)金日記賬月初不用寫期初余額，每年開始的時(shí)候才寫 。
現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬?，F(xiàn)金日記賬由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
現(xiàn)金日記賬的基本登記內(nèi)容：
1、日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“現(xiàn)收×號(hào)”。
3、摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4、對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
5、借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)方法
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計(jì)，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”，就可以了“過次頁”，應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計(jì)”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”，月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。
2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的具體要求
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。
(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號(hào)“√”，表示已經(jīng)登記入賬。
(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時(shí)必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí)，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁;夏天記賬時(shí)，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計(jì)算了解日記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額，核對(duì)無誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。
(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。
(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。
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