現(xiàn)金日記賬誰(shuí)登記
現(xiàn)金日記賬誰(shuí)登記
現(xiàn)金日記賬是由出納員根據(jù)現(xiàn)金收支原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序,逐筆登記,反映本村現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余的序時(shí)賬簿,其記載的內(nèi)容力求準(zhǔn)確、明細(xì)、精煉、整潔。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的現(xiàn)金日記賬誰(shuí)登記，希望你們喜歡。
現(xiàn)金日記賬誰(shuí)登記
總賬會(huì)計(jì)相當(dāng)于會(huì)計(jì)主管吧，基本上什么都要管?？傎~會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)偏重于制作憑證及報(bào)表、數(shù)據(jù)分析之類(lèi)的事務(wù)，而會(huì)計(jì)員應(yīng)當(dāng)偏重于核算工作的具體過(guò)程及數(shù)據(jù)收集。所以對(duì)總賬會(huì)計(jì)有要求會(huì)比普通會(huì)計(jì)員高些。
總賬會(huì)計(jì)的具體工作內(nèi)容是：
一、認(rèn)真核算會(huì)計(jì)憑證、復(fù)核憑證是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否標(biāo)準(zhǔn)。
二、及時(shí)記帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，作到帳帳相符，帳表相符。
三、及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，做到齊全完整，備于查閱。
四、定期編報(bào)月、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的書(shū)面報(bào)告工作。
五、復(fù)核記帳憑證，登記總帳兼管理通行收入、費(fèi)用、往來(lái)明細(xì)記帳工作及會(huì)計(jì)檔案保管工作。
出納人員，主要就是管現(xiàn)金的收和支的。具體的工作內(nèi)容是(1)辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù); (2)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬; (3)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券; (4)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
現(xiàn)金日記賬的封面填寫(xiě)內(nèi)容
會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責(zé)任，出納員啟用現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳時(shí)，必須在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和帳簿名稱(chēng)以及所屬的年份，在帳簿扉頁(yè)上填寫(xiě)“帳簿啟用表”。
會(huì)計(jì)人員在填寫(xiě)這個(gè)表時(shí)，必須符合以下要求：
(1)寫(xiě)明啟用日期和啟用帳簿的起止頁(yè)數(shù)。
按規(guī)定，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時(shí)，對(duì)于未印制順序號(hào)的帳簿，應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺頁(yè)或缺號(hào)。
(2)寫(xiě)明記帳人員姓名和會(huì)計(jì)主管姓名并加蓋名章以示慎重和負(fù)責(zé)。
(3)加蓋單位財(cái)務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。
(4)當(dāng)記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)先辦好帳簿移交手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結(jié)帳時(shí)，出納員應(yīng)將上年末帳戶(hù)余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標(biāo)明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄。
現(xiàn)金日記賬的月末結(jié)轉(zhuǎn)表格
日記賬應(yīng)該逐筆登記，月末根據(jù)：期初余額+本期收入-本期支出=本期結(jié)存的公式進(jìn)行結(jié)帳，同時(shí)與總賬核對(duì)看是否相符。
1、對(duì)現(xiàn)金日記帳，每日下班前，將庫(kù)存現(xiàn)金以及賬上的余額進(jìn)行核對(duì)，保證相符
2、對(duì)銀行存款日記帳，月末要和銀行對(duì)帳單核對(duì)，制作未達(dá)帳調(diào)節(jié)表
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