現(xiàn)金日記賬憑證種類
所謂現(xiàn)金日記賬標(biāo)行法,就是以現(xiàn)金日記賬的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對(duì)每一筆現(xiàn)金收支按現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的行次進(jìn)行標(biāo)注,積累編表所需數(shù)據(jù),從而編制出現(xiàn)金流量表正表的一種方法。接下來請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬憑證種類。
現(xiàn)金日記賬憑證種類
現(xiàn)金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。
收款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。
收款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員收訖款項(xiàng)的依據(jù)。
付款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。
付款憑證根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務(wù)的原始憑證填制，是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)，也是出納人員支付款項(xiàng)的依據(jù)。
記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容或要素：
1.記賬憑證的名稱，如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉(zhuǎn)賬憑證”;
2.填制記賬憑證的日期;
3.記賬憑證的編號(hào);
4.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要;
5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目(包括一級(jí)科目、二級(jí)或明細(xì)科目)及其記賬方向;
6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額;
7.記賬標(biāo)記;
8.所附原始憑證張數(shù);
9.會(huì)計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽章。
現(xiàn)金日記賬的填寫方法
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。
3.摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4.對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：
第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;
第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
現(xiàn)金日記賬的年末結(jié)賬
1, 結(jié)出余額。每日記完最后一筆數(shù)據(jù)，結(jié)出當(dāng)日余額，同時(shí)與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。
2, 結(jié)出本期發(fā)生額，分為日結(jié)和月結(jié)兩種。
(1)日結(jié)。現(xiàn)金日記帳須按日結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額，并在該欄下劃一道通欄紅線，加計(jì)本日收入發(fā)生額和本日支出發(fā)生額，在“摘要”欄內(nèi)注明‘本日合計(jì)’，再在下面劃一道通欄紅線，對(duì)于‘本日合計(jì)’的余額欄可以不填余額。
(2)月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳須按月結(jié)出本月發(fā)生額，每月最后一筆數(shù)據(jù)登記完并加計(jì)‘本日合計(jì)’后，在下面一行結(jié)出本月發(fā)生額。方法是把每日的收入發(fā)生額和支出發(fā)生額累加起來，在“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。
3,年末結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，在現(xiàn)金日記帳的最后一筆數(shù)據(jù)結(jié)出‘本日合計(jì)’和‘本月合計(jì)’金額和余額后，同時(shí)在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)在下一行‘摘要’欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，這樣年末現(xiàn)金余額自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)下一年的年初，不需要人為把余額調(diào)平。年末余額結(jié)轉(zhuǎn)后現(xiàn)金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。
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