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現(xiàn)金日記賬負數(shù)怎么登記

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現(xiàn)金日記賬負數(shù)怎么登記

  現(xiàn)金日記賬,是由出納員依據(jù)現(xiàn)金收支票據(jù)序時逐筆登記的一種賬簿,反映村集體經(jīng)濟組織在一個會計期間現(xiàn)金流入和流出的總體情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的現(xiàn)金日記賬負數(shù)登記方法。

  現(xiàn)金日記賬負數(shù)登記方法

  現(xiàn)金是不可以有負數(shù)的,所以你的記法不對。

  如果公司沒現(xiàn)金了,老板要求你墊著,那么你墊的錢最好開具收據(jù),讓老板簽字確認,方便以后公司有錢時償還給你,對你個人或者對記賬都有好處。然后根據(jù)此收據(jù)入賬。那么賬本上就不會出現(xiàn)有負數(shù)的情況了!

  現(xiàn)金日記賬的注意事項

  企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了,應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè),應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。

  企業(yè)有內部周轉適用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目,單獨設置“備用金”科目的企業(yè),由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應根據(jù)有關的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務部門根據(jù)內部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

  企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記,每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

  千萬要記住,支出時一定要入賬,當日發(fā)生當日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù),可先記入其他應收,票據(jù)回來再沖帳,這樣的話,發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。

  現(xiàn)金日記賬的憑證種類

  現(xiàn)金日記賬的記賬憑證是付款憑證和收款憑證。

  收款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的會計憑證。

  收款憑證根據(jù)有關現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務的原始憑證填制,是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據(jù),也是出納人員收訖款項的依據(jù)。

  付款憑證。是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務的會計憑證。

  付款憑證根據(jù)有關現(xiàn)金和銀行存款支付業(yè)務的原始憑證填制,是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關明細賬和總賬等賬簿的依據(jù),也是出納人員支付款項的依據(jù)。

  記賬憑證應具備以下基本內容或要素:

  1.記賬憑證的名稱,如“收款憑證”、“付款憑證”、“轉賬憑證”;

  2.填制記賬憑證的日期;

  3.記賬憑證的編號;

  4.經(jīng)濟業(yè)務的內容摘要;

  5.經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目(包括一級科目、二級或明細科目)及其記賬方向;

  6.經(jīng)濟業(yè)務的金額;

  7.記賬標記;

  8.所附原始憑證張數(shù);

  9.會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關人員簽章。

  
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